Toutes les questions sur le FIRE par pays

Le domicile fiscal français repose sur l'article 4 B du CGI, qui retient des critères alternatifs : avoir en France son foyer ou, à défaut, le lieu de son séjour principal, y exercer une activité professionnelle non accessoire, ou y avoir le centre de ses intérêts économiques. Un seul critère rempli suffit à maintenir la résidence fiscale française. Attention au mythe des 183 jours : la loi ne fixe aucun seuil, la doctrine raisonne en plus de six mois et le juge compare le temps passé en France à celui passé ailleurs, le séjour principal n'étant retenu qu'en l'absence de foyer. Pour devenir non-résident, il faut donc ne remplir aucun de ces critères, en rompant foyer, activité et intérêts économiques, l'analyse définitive dépendant en outre de la convention fiscale applicable, dont la primauté a été légalisée en février 2025. Source : article 4 B du CGI et Bofip-Impôts, BOI-IR-CHAMP-10.

La double imposition s'évite principalement via les conventions fiscales bilatérales que la France a signées avec environ 120 à 125 pays et territoires, l'un des réseaux les plus étendus au monde selon la liste officielle du Bofip en vigueur au 1er janvier 2026. Chaque convention attribue le droit d'imposer à un État, de résidence ou de source, selon le type de revenu (pensions, dividendes, plus-values, loyers, revenus du travail), la double imposition étant ensuite éliminée par exemption ou par crédit d'impôt. En revanche, pour les pays non conventionnés, il n'existe pas de crédit d'impôt unilatéral en matière d'impôt sur le revenu : le revenu de source étrangère est alors imposable en France et l'impôt déjà payé à l'étranger n'est pas déductible. Un crédit unilatéral n'existe que pour les droits de succession et de donation (article 784 A du CGI).

Les Émirats arabes unis appliquent 0 % d'impôt sur les plus-values pour les particuliers, qu'elles soient mobilières (actions, ETF, crypto) ou immobilières, et sans condition de durée de détention. Cette exonération découle de l'absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques, et non d'un régime spécifique de plus-values. Attention, un Residence Visa permet de vivre aux Émirats, mais la résidence fiscale au sens des conventions suppose une présence d'au moins 183 jours (ou 90 jours sous conditions) sur douze mois et l'obtention d'un Tax Residency Certificate. Par ailleurs, une plus-value réalisée lors de la cession d'un bien immobilier situé en France reste imposable en France, en application de la convention bilatérale France-EAU du 19 juillet 1989, qui attribue le droit d'imposer à l'État de situation du bien. Source : Federal Tax Authority des Émirats et convention fiscale France-Émirats arabes unis.

Le NHR classique (Non-Habitual Resident) a été fermé aux nouveaux entrants fin 2023 (loi de finances 2024), mais son régime successeur, l'IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, surnommé NHR 2.0), est entré en vigueur en 2024 et reste actif en 2026 au Portugal. L'IFICI cible la recherche et l'innovation, les professions hautement qualifiées et certaines activités d'entreprise, et applique un taux forfaitaire d'IRS de 20 % sur les revenus qualifiés de source portugaise (catégories A et B) pendant 10 ans. La plupart des revenus passifs étrangers (dividendes, intérêts, loyers, plus-values) restent exonérés sous conditions, mais, à la différence de l'ancien NHR, les pensions étrangères sont désormais imposées au barème progressif portugais. Base légale : article 58.º-A du Estatuto dos Benefícios Fiscais, introduit par la Lei 82/2023 et réglementé par la Portaria 352/2024/1.

Avec 500 000 € de capital investi, la règle des 4 % (Bengen 1994, Trinity Study 1998) génère 20 000 €/an soit environ 1 667 €/mois, un Lean FIRE atteignable au Portugal intérieur, en Bulgarie, en Géorgie ou en Thaïlande, où le coût de la vie mensuel pour une personne seule reste bien en dessous de ce montant. En France, ce capital reste insuffisant pour un FIRE pur (besoin moyen estimé autour de 750 000 €, soit 30 000 €/an de dépenses multipliés par 25). À 500 000 €, le levier le plus efficace est l'arbitrage géographique : un déménagement vers Lisbonne hors centre allonge la durée de vie du capital de 7 à 10 ans à allocation constante.

Pour un couple FIRE sans enfants, le budget mensuel logement T3 inclus se situe à 2 400-3 200 € à Lisbonne (zone résidentielle non centrale), 2 400-2 900 € à Porto (loyer T3 hors centre environ 1 450 €, plus le coût de vie du couple) et 2 000-2 700 € dans l'Algarve hors stations balnéaires (Loulé, Tavira, ou plus à l'intérieur comme São Brás de Alportel pour les loyers les plus bas). Les chiffres intègrent loyer, alimentation, transport, santé et loisirs sur base d'agrégateurs de marché 2026. L'Algarve renchérit fortement en juillet-août, ce qui complique la location longue durée saisonnière.

La règle des 4 % issue de l'étude Bengen (1994) et de la Trinity Study (1998) reste un point de départ valide en 2026 mais sa robustesse dépend de l'allocation d'actifs et du pays de résidence. Sur un portefeuille à dominante actions (Bengen recommandait 50 à 75 % d'actions, le 50/50 servant de cas de base), un retrait initial de 4 % ajusté à l'inflation résiste historiquement à 30 ans dans environ 95 % des trajectoires américaines. Hors USD, c'est plus fragile : la recherche internationale (Pfau, Estrada) montre des taux d'échec bien plus élevés en zone euro, de l'ordre de 50 à 65 % en France, en Italie ou en Belgique. En tenant compte de l'inflation locale et de la fiscalité du capital, le taux réellement soutenable en zone euro tombe plutôt vers 3 à 3,5 %. En Bulgarie ou en Géorgie, la fiscalité douce permet de viser le haut de cette fourchette.

Un Fat FIRE à 5 000 €/mois demande environ 1 500 000 € de capital en appliquant la règle des 4 %, ou 1 875 000 € si l'on retient un taux de retrait sécurisé de 3,2 % pour absorber 40 ans d'horizon. Ce niveau de train de vie est atteignable dans la plupart des pays FIRE-friendly hors France, Royaume-Uni et Suisse. Les pays qui maximisent le pouvoir d'achat à ce niveau : l'Italie via le régime forfaitaire des nouveaux résidents (300 000 € forfaitaires depuis 2026, ou le régime des impatriés à base réduite de 50 %), l'Espagne avec le régime Beckham (24 % jusqu'à 600 000 €), les Émirats avec 0 % d'imposition du capital des particuliers. Le seuil change radicalement selon le régime fiscal du pays.

Pour un FIRE non-citoyen UE, les voies d'accès principales en Europe en 2026 sont le Visa D7 portugais (revenus passifs), le Non-Lucrative Visa espagnol, le Golden Visa grec (investissement immobilier de 400 000 € en général, 800 000 € dans les zones tendues comme Athènes, Thessalonique, Mykonos ou Santorin, le palier de 250 000 € étant réservé à des cas particuliers comme la conversion de locaux commerciaux en logement) et la résidence passive andorrane. Le Visa D7 Portugal exige une preuve de revenus mensuels d'environ 920 € en 2026 (montant indexé sur le salaire minimum portugais), avec un titre de séjour initial de 2 ans renouvelable 3 ans, ouvrant droit à la résidence permanente après 5 ans. L'Espagne demande des fonds disponibles d'environ 28 800 € par an pour le demandeur principal (400 % de l'IPREM), plus environ 7 200 € par an et par membre supplémentaire. En Andorre, la loi de janvier 2026 a relevé le seuil d'investissement passif à 1 M€ (ou 400 000 € via le Fonds du logement), assorti d'une contribution non remboursable de 50 000 € pour le demandeur principal.

Le Golden Visa portugais existe toujours en 2026 mais a été profondément réformé en octobre 2023 par le programme Mais Habitação : l'investissement immobilier direct (et les fonds à composante immobilière) n'est plus éligible. L'achat de fonds qualifiés (capital-risque ou private equity sans lien immobilier, maturité d'au moins 5 ans, au moins 60 % investi au Portugal) ouvre la résidence à partir de 500 000 € investis. Le visa exige seulement 7 jours de présence physique par an en moyenne, soit 14 jours par période de deux ans correspondant à la validité du titre. En revanche, la voie vers la citoyenneté a changé : la nouvelle loi sur la nationalité, approuvée par le Parlement le 1er avril 2026 et promulguée le 3 mai 2026, porte le délai de naturalisation de 5 à 10 ans (7 ans pour les ressortissants de l'UE et des pays lusophones de la CPLP), le décompte démarrant à la délivrance du premier titre de séjour, avec de nouvelles conditions (langue niveau A2, test civique). Source : Loi (Lei) n.º 56/2023 du 6 octobre 2023.

La résidence aux Émirats arabes unis s'obtient en 2026 via plusieurs voies : Golden Visa long séjour de 10 ans (investissement immobilier d'au moins 2 M AED selon la valeur certifiée par le Dubai Land Department, ou voie investisseur soumise à des seuils chiffrés comme un dépôt fixe d'au moins 2 M AED), Employer-Sponsored Residence (contrat de travail local), ou permis de freelance en free zone couplé à un visa de résidence, voire Green Visa indépendant de 5 ans (revenu annuel d'au moins 360 000 AED). Pour le statut fiscal de résident (Cabinet Decision n° 85 de 2022), la voie universelle est une présence d'au moins 183 jours sur douze mois consécutifs ; une voie à 90 jours est ouverte aux détenteurs d'un permis de résidence à condition de disposer en plus d'un logement permanent aux Émirats ou d'y exercer une activité. Le statut est attesté par un Tax Residency Certificate délivré par la Federal Tax Authority via le portail EmaraTax, le seuil de 183 jours étant généralement requis pour invoquer une convention fiscale.

En 2026, les visas nomades digitaux les plus FIRE-friendly sont le Digital Nomad Visa portugais D8 (revenus min. environ 3 680 €/mois, soit 4 fois le salaire minimum portugais), l'Estonia Digital Nomad Visa (min. 4 500 €/mois), le Spain Digital Nomad Visa (min. environ 2 850 €/mois, soit 200 % du SMI 2026, couplable au régime Beckham pour les salariés d'une société étrangère) et le Greek Digital Nomad Visa (min. 3 500 €/mois). La Croatie (janvier 2021) et Malte (juin 2021) ont ouvert leurs programmes dès 2021, tandis que l'Italie a lancé le sien en avril 2024. Comparaisons détaillées sur les fiches Portugal, Espagne, Grèce et Italie.

Pour un freelance solo FIRE visant à maximiser son revenu net, les options 2026 dominantes sont les Émirats arabes unis (0 % d'impôt sur le revenu et 0 % de plus-values pour le particulier, étant précisé qu'une corporate tax de 9 % frappe l'activité au-delà de 1 M AED de chiffre d'affaires, soit environ 250 000 €, et de 375 000 AED de bénéfice), la Géorgie (statut Small Business à 1 % du chiffre d'affaires jusqu'à 500 000 GEL, environ 160 000 €, puis 3 % sur l'excédent), la Bulgarie (10 % de flat tax plus 5 % libératoire sur les dividendes), et l'Estonie (impôt différé, 0 % sur les bénéfices réinvestis et 22 % seulement à la distribution). Le choix dépend de la structure (auto-entreprise, société, télétravail) et de la convention fiscale avec le pays client. Les Émirats restent souvent les plus efficaces à partir d'un chiffre d'affaires élevé, la Géorgie gardant l'avantage sur des revenus plus modestes.

Pour un pré-retraité 50+ vivant de rentes étrangères, les régimes les plus avantageux en 2026 sont Chypre (régime non-dom combiné à l'imposition des pensions étrangères à 5 % au-delà de 5 000 €/an), la Grèce (régime pension étrangère à 7 % forfaitaire pendant 15 ans) et l'Italie (régime forfaitaire à 7 % sur tous les revenus étrangers, pensions comprises, pendant 10 ans dans une commune du Mezzogiorno). Attention au Portugal : le régime IFICI (ex NHR) plafonne à 20 % les seuls revenus actifs de source portugaise, mais n'offre aucun avantage sur les pensions ou rentes étrangères, désormais imposées au barème progressif jusqu'à 48 %. La sélection dépend du type de pension (publique ou privée) et de la convention fiscale franco-locale.

Oui, pour une personne seule, le Lean FIRE sous 1 500 €/mois reste viable en 2026 dans plusieurs villes des Balkans et du Caucase où les loyers et services restent bas : Tirana, Tbilissi (Géorgie), Belgrade, Plovdiv (Bulgarie) et Thessalonique (Grèce). Sofia reste possible mais s'est renchérie depuis le passage de la Bulgarie à l'euro le 1er janvier 2026 (hausses de 20 à 50 % sur de nombreux services). Cluj-Napoca tient sous le seuil, mais c'est l'une des villes les plus chères de Roumanie, Iași ou Timișoara étant des choix plus francs. En revanche, la périphérie de Lisbonne ou de Porto n'entre plus vraiment dans ce cadre : même hors centre, un logement y dépasse souvent 800 à 1 200 €. Budget indicatif pour une personne seule dans les villes les moins chères : logement T1/T2 (300-500 €), alimentation (250-400 €), transport (30-80 €), santé privée (50-100 €), loisirs (150-300 €).

Pour rester en zone euro tout en optimisant la fiscalité FIRE, les options 2026 dominantes sont Chypre (régime non-dom, 0 % sur dividendes et plus-values pendant 17 ans, hors prélèvement santé), Malte (régime Resident Non-Dom et remittance basis), le Portugal (IFICI, surtout adapté aux profils actifs qualifiés, les pensions étrangères n'étant plus exonérées), l'Italie (régime forfaitaire des nouveaux résidents à 300 000 €/an sur les revenus étrangers, montant relevé par la loi de finances 2026) et la Bulgarie (10 % flat). L'Andorre, microétat hors UE et hors Schengen, conserve des frontières ouvertes de fait et une union douanière avec l'UE, mais n'est pas un État associé à Schengen. L'Espagne via le régime Beckham reste l'option Schengen et UE pleine la plus complète pour les actifs travaillant à distance.

Pour une famille FIRE avec enfants scolarisés, l'Espagne, le Portugal et l'Italie cumulent un coût de vie inférieur à la France et un écosystème d'écoles privées internationales actif. Selon l'Indice de Paix Global (Vision of Humanity 2025), le Portugal (7e mondial) et l'Espagne (25e) figurent parmi les pays les plus sûrs d'Europe, tandis que l'Italie (33e) et surtout Chypre (68e) sont moins bien classés, Chypre se situant juste devant la France (74e). Chypre garde un coût de vie globalement inférieur à la France, avec toutefois une alimentation chère liée à l'insularité. Les Émirats arabes unis offrent l'écosystème d'écoles internationales le plus dense au monde, mais avec des frais de scolarité bien plus élevés et un coût de la vie nettement supérieur à celui des destinations méditerranéennes. La Suisse reste haut de gamme en sécurité et en éducation, mais le coût de la vie y annule l'avantage fiscal pour la majorité des profils.

En 2026, le coût annuel d'une école internationale francophone ou anglophone varie d'environ 6 000 € au Portugal (Lycée Charles Lepierre Lisbonne, entre 5 452 € et 6 891 €) à plus de 30 000 € aux Émirats arabes unis dans les écoles britanniques ou américaines les plus premium, le Lycée français Georges Pompidou de Dubaï restant lui autour de 9 000 à 13 000 €. Tarifs intermédiaires : 7 000-15 000 € en Espagne, 8 000-15 000 € en Grèce, 10 000-20 000 € en Italie (souvent davantage en secondaire ou en filière IB). Chypre figure parmi les destinations les moins chères, environ 5 000-13 000 €. À cela s'ajoutent les frais d'inscription (1 000-3 000 €) et, dans les écoles anglophones, l'uniforme (200-800 €), les lycées français n'imposant généralement pas d'uniforme. Source : grilles tarifaires publiques des établissements 2025-2026.

Une famille FIRE expatriée a 3 options principales en 2026 : (1) système public local plus une complémentaire pour les restes à charge (Portugal SNS, Espagne SNS, Grèce ESY, Italie SSN) : une famille qui s'installe durablement dans un pays de l'UE s'affilie au système public de son pays de résidence via la résidence ou l'activité, et un retraité français peut y ouvrir ses droits grâce au formulaire S1 remis par sa caisse à l'organisme local, (2) Caisse des Français de l'Étranger (CFE), environ 220 €/mois pour la couverture maladie famille dans les tranches d'âge jeunes, davantage si les parents sont plus âgés ; comme la CFE ne rembourse qu'aux tarifs de la Sécurité sociale française, une complémentaire reste conseillée, (3) assurance santé internationale privée (Cigna, Allianz Care, April International), de l'ordre de 250 à 700 €/mois et plus pour une famille selon l'âge, le pays et le niveau de garanties. Attention : la carte européenne d'assurance maladie (CEAM) ne couvre que les séjours temporaires et ne convient pas à une installation permanente.

Trois canaux principaux existent en 2026 : (1) le réseau AEFE, environ 612 établissements français homologués dans 138 pays (rentrée 2025), programme français complet de la maternelle à la Terminale, pour un coût d'environ 5 000 à 45 000 €/an selon le pays et l'établissement (souvent 5 000 à 10 000 €, jusqu'à 45 000 € dans les grandes métropoles), (2) la Mission Laïque Française (MLF), une centaine d'établissements intégrés au réseau d'enseignement français à l'étranger, (3) le CNED (Centre national d'enseignement à distance), avec une classe complète réglementée à l'international d'environ 425 à 1 340 €/an selon le niveau, validée pour présenter le baccalauréat français en candidat scolaire. Établissements français disponibles au Portugal, en Espagne, en Italie, en Grèce et aux Émirats arabes unis.

Oui. L'année du départ, vous restez imposable en France sur vos revenus mondiaux pour la période du 1er janvier à votre date de départ, puis uniquement sur vos revenus de source française pour le reste de l'année (formulaire 2042-NR). Ensuite, en tant que non-résident, vous continuez à déclarer en France vos seuls revenus de source française (loyers d'immeubles situés en France, dividendes de sociétés françaises, plus-values immobilières françaises), listés à l'article 164 B du CGI. Une fois la résidence fiscale transférée, vous déclarez vos revenus mondiaux dans le pays d'accueil, sous réserve des conventions fiscales bilatérales. Tant que vous restez résident fiscal français, vos comptes bancaires étrangers, comptes d'actifs numériques et contrats d'assurance-vie étrangers se déclarent via le formulaire 3916/3916 bis. Source : Bofip-Impôts, BOI-CF-CPF-30-20.

Un résident fiscal français doit déclarer tous ses comptes bancaires, contrats d'assurance-vie et comptes de crypto-actifs détenus à l'étranger via le formulaire 3916/3916 bis (annexe à la déclaration 2042), sans seuil minimal. Une fois non-résident, l'obligation disparaît pour les seuls comptes de l'étranger mais demeure pour les comptes français en cas de revenus français. L'amende en cas d'oubli est de 1 500 € par compte bancaire ou contrat d'assurance-vie non déclaré (le régime des crypto-actifs est distinct : 750 €, porté à 1 500 € si la valeur du compte a dépassé 50 000 € dans l'année). Ce montant de 1 500 € est porté à 10 000 € par compte lorsque l'État de détention n'a pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative donnant accès aux renseignements bancaires. Sources : Bofip-Impôts, BOI-CF-CPF-30-20 (obligation déclarative) et BOI-CF-INF-20-10-50 (sanctions).

La taxation successorale en ligne directe varie radicalement selon le pays d'accueil. En 2026, le Portugal, Chypre et la Suède n'imposent pas la succession en ligne directe (héritiers directs à 0 %). L'Espagne délègue aux communautés autonomes : Madrid et l'Andalousie appliquent une bonification de 99 %, soit une charge quasi nulle, tandis que la Catalogne conserve un barème progressif. L'Italie applique 4 % au-delà d'une franchise d'1 M€ par héritier, l'un des régimes les plus doux d'Europe. La France maintient un barème progressif jusqu'à 45 % avec un abattement de 100 000 € par enfant. La convention bilatérale détermine le pays d'imposition.

Conserver une LMNP ou une SCI française en partant à l'étranger reste possible : les revenus fonciers et les bénéfices d'une SCI à l'IR détenant un bien français restent de source française, donc imposables en France même pour un non-résident. Ils sont soumis à un taux minimum d'imposition de 20 % (jusqu'à 29 579 € de revenus 2025) puis 30 % au-delà, auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 % (ou le seul prélèvement de solidarité de 7,5 % si vous êtes affilié à un régime social de l'EEE ou de Suisse). Vous pouvez opter pour le taux moyen calculé sur vos revenus mondiaux, retenu uniquement s'il vous est plus favorable. Attention, ce taux minimum n'est pas une retenue à la source : la vraie retenue à la source des non-résidents concerne les salaires et les pensions. L'avantage LMNP (amortissement déductible au régime réel) reste ouvert aux non-résidents, mais depuis 2025 les amortissements déduits sont réintégrés dans le calcul de la plus-value à la revente. Enfin, les parts d'une SCI détenant un bien français restent taxables aux droits de succession en France, indépendamment de la résidence des héritiers, sous réserve des conventions fiscales. Un audit fiscal franco-local est indispensable avant cession ou transmission.