Andorre 2026 : IRPF plafonné à 10 %, résidence passive à 1 000 000 € d'investissement (ou 400 000 € via le Fons de l'Habitatge), le Fat FIRE le plus proche de Paris et Barcelone

L'IRPF andorran (Llei 5/2014 del 24 d'abril, de l'impost sobre la renda de les persones físiques) reste l'un des plus doux d'Europe occidentale : 0 % jusqu'à 24 000 € de revenu imposable, 5 % entre 24 000 et 40 000 €, et 10 % au-delà. Aucun impôt sur la fortune, aucun droit de succession en ligne directe. Les revenus du capital (dividendes, intérêts) suivent le même barème, sans distinction avec les revenus du travail. Les dividendes distribués par une société andorrane soumise à l'IS local sont exonérés au niveau du bénéficiaire personne physique (article 24 de la loi). Sources : Govern d'Andorra et OECD Tax Database 2025.

Le statut de résident passif (Llei 9/2012 d'immigració, modifiée par la Llei 16/2018, puis par la Llei 2/2026 en vigueur depuis le 13 février 2026) exige un paiement non remboursable de 50 000 € à l'Autoritat Financera Andorrana (AFA), 12 000 € supplémentaires par personne à charge, la preuve d'une assurance santé privée couvrant la principauté, un logement principal en propriété ou en location longue durée, et une présence physique minimale de 90 jours par an. S'y ajoute la justification d'un investissement de 1 000 000 € en Andorre (immobilier, dépôt bloqué, fonds d'investissement andorrans ou actifs assimilés), réductible à 400 000 € s'il est réalisé via le Fons de l'Habitatge, dans les six mois suivant l'obtention du titre. Le permis est renouvelable d'abord tous les deux ans, puis tous les trois ans, et n'ouvre pas l'accès au marché du travail local.

Les plus-values sur participations inférieures à 25 % du capital social d'une société émettrice sont totalement exonérées d'impôt (article 5.j de la Llei 5/2014). Au-delà du seuil de 25 %, ou en cas d'exit significatif sur une participation détenue à long terme, le taux maximum de 10 % s'applique. Les plus-values sur la résidence principale sont exonérées à condition de réinvestir dans un délai de 24 mois. Les plus-values immobilières hors résidence principale relèvent d'un impôt distinct (ITP plus-values immobilières) au taux dégressif selon la durée de détention : 15 % la première année, dégressivité jusqu'à 0 % au-delà de dix ans.

Selon le Departament d'Estadística d'Andorra (IPC Q4 2025), un couple FIRE confortable dépense 2 200 à 3 000 € par mois loyer inclus à Andorre-la-Vieille ou Escaldes-Engordany, dans un appartement de 70 à 90 m² récent. Les paroisses plus rurales (La Massana, Ordino, Canillo) descendent à 1 800 à 2 400 €. Encamp et Pas-de-la-Casa restent moins demandés mais moins bien desservis l'hiver. L'IGI (TVA andorrane) reste très basse à 4,5 %, mais l'immobilier est tendu : 5 000 à 7 500 €/m² en centre-ville, jusqu'à 9 000 €/m² sur les programmes neufs haut de gamme d'Escaldes.

Non sur les deux plans. Andorre est un micro-État indépendant qui n'a jamais adhéré à l'Union européenne ni à l'espace Schengen. Les ressortissants UE entrent sans visa pour les séjours touristiques, mais les contrôles frontaliers subsistent côté français (RN20, Pas-de-la-Casa) et côté espagnol (Sant Julià de Lòria). Les négociations sur un accord d'association entre l'Union européenne, Andorre et Saint-Marin se sont achevées en décembre 2023, et la Commission européenne a proposé l'accord au Conseil en avril 2024 : il rapprochera la principauté du marché intérieur sans intégration complète, sous réserve d'une ratification (dont un référendum populaire en Andorre) encore en attente. Sources : Conseil de l'Union européenne et Govern d'Andorra.

Andorre utilise l'euro comme monnaie officielle depuis le 1ᵉʳ janvier 2002. L'adoption était initialement unilatérale (le pays n'avait pas d'émission propre). L'accord monétaire entre l'Union européenne et Andorre a été signé le 30 juin 2011 et est entré en vigueur le 1ᵉʳ avril 2012 : il a formalisé le statut de l'euro comme monnaie légale et autorisé l'émission de pièces andorranes en euros depuis 2014. Andorre n'est pas membre de la zone euro et ne dispose d'aucun siège à la BCE, mais sa politique monétaire reste alignée sur celle de l'Eurosystème. Pour un résident FIRE, aucun risque de change avec la France ou l'Espagne, et accès aux mêmes IBAN AD que partout en zone SEPA.

La convention fiscale franco-andorrane du 2 avril 2013, en vigueur depuis le 1ᵉʳ juillet 2015 (décret 2015-878 du 17 juillet 2015), évite la double imposition et organise l'échange de renseignements. Pour un résident fiscal andorran d'origine française, les pensions privées sont imposées en Andorre selon le barème IRPF (0 / 5 / 10 %), les pensions publiques restent imposables en France, les dividendes de source française subissent une retenue à la source plafonnée à 15 % avec crédit d'impôt en Andorre, et les loyers d'immeubles français restent imposables en France. La convention contient une clause anti-abus et renvoie explicitement à la norme CRS de l'OCDE pour l'échange automatique d'informations bancaires depuis 2018.

Le système de santé andorran repose sur la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS), équivalent de la sécurité sociale. Les résidents actifs cotisent à hauteur d'environ 22 % du salaire (employeur et salarié confondus). Les résidents passifs ne cotisent pas mais doivent disposer d'une assurance privée couvrant la principauté. La CASS rembourse 75 % des soins courants et 90 % des soins hospitaliers chez les praticiens conventionnés. La convention de sécurité sociale franco-andorrane du 12 décembre 2000, en vigueur depuis le 1ᵉʳ juin 2003, organise la prise en charge des soins lourds non disponibles localement dans les hôpitaux français de Toulouse, Perpignan et Foix, sous accord préalable de la CASS. Les pharmacies andorranes appliquent la nomenclature européenne et acceptent les ordonnances françaises.

Les frais d'acquisition représentent en moyenne 5,5 à 6,5 % du prix d'achat à la charge de l'acquéreur. Détail : Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP) à 4 % du prix (combiné Govern et commune), honoraires de notaire de 0,5 à 1,5 % selon le montant (tarifs réglementés par le Col·legi de Notaris d'Andorra), inscription au registre cadastral environ 0,1 %, et frais bancaires pour le chèque de banque. Les ressortissants non résidents doivent en outre obtenir une autorisation d'investissement étranger (LIE, Llei 10/2012) avant la signature : délai d'environ 30 jours et taxe administrative d'environ 250 €. L'IGI à 4,5 % ne s'applique que sur les biens neufs achetés en première main au promoteur.

Andorre est l'un des rares pays au monde où coexistent trois systèmes éducatifs publics et gratuits jusqu'au baccalauréat : le système andorran (en catalan), le système français (Lycée Comte de Foix à Andorre-la-Vieille, homologué AEFE, programme français complet de la maternelle à la terminale, financé par l'État français) et le système espagnol (écoles confessionnelles ou publiques, programme LOMLOE). Le Lycée Comte de Foix accueille plus de 2 200 élèves et reste gratuit pour les ressortissants français inscrits au registre consulaire ; les autres familles paient une participation symbolique de 600 à 1 200 € par an. Pour le supérieur, l'Universitat d'Andorra propose quelques cursus, mais la majorité des étudiants partent à Toulouse, Perpignan, Barcelone ou Madrid.

L'impôt sur les sociétés (IS) andorran est fixé à 10 % au taux standard (Llei 95/2010, réformée par la Llei 17/2017), avec un taux réduit de 5 % sur les premiers 50 000 € de base imposable pendant les trois premiers exercices pour les nouvelles entreprises éligibles (revenus annuels inférieurs à environ 100 000 €), le taux standard de 10 % s'appliquant au-delà. Pour créer une société anonyme (SA, capital minimum 60 000 €) ou à responsabilité limitée (SL, capital minimum 3 000 €), il faut une autorisation d'investissement étranger préalable (Llei 10/2012) dès que 10 % du capital est détenu par un non-résident, un siège réel sur place et une présence économique substantielle (substance test). Le délai moyen de constitution est de 6 à 10 semaines. Les dividendes distribués par une société soumise à l'IS andorran sont exonérés chez l'actionnaire personne physique résident.

Andorre n'a ni aéroport ni gare ferroviaire : tout transit international passe par la route. Les deux aéroports les plus proches sont Toulouse-Blagnac (180 km, environ 3 h via la N22 puis la RN20) et Barcelone-El Prat (200 km, environ 3 h 30 via la C-16). La gare TGV la plus proche est L'Hospitalet-près-l'Andorre, à 10 km du Pas-de-la-Casa, avec des navettes directes vers Andorre-la-Vieille. À l'intérieur de la principauté, le réseau de bus Cooperativa Interurbana Andorrana dessert les sept paroisses pour 2 à 5 € le trajet ; la voiture personnelle reste l'option dominante, avec un carburant 25 à 30 % moins cher qu'en France et qu'en Espagne grâce à l'IGI. Les hivers imposent pneus neige ou chaînes du 1ᵉʳ novembre au 30 avril sur les routes secondaires.