Todas las preguntas sobre el FIRE por país

El domicilio fiscal francés se basa en el artículo 4 B del CGI, que recoge criterios alternativos: tener en Francia su hogar o, en su defecto, el lugar de su estancia principal, ejercer allí una actividad profesional no accesoria, o tener allí el centro de sus intereses económicos. Basta con que se cumpla un solo criterio para mantener la residencia fiscal francesa. Cuidado con el mito de los 183 días: la ley no fija ningún umbral, la doctrina razona en más de seis meses y el juez compara el tiempo pasado en Francia con el pasado en otros lugares, ya que la estancia principal solo se tiene en cuenta a falta de hogar. Para convertirse en no residente hay que no cumplir ninguno de estos criterios, rompiendo hogar, actividad e intereses económicos, y el análisis definitivo depende además del convenio fiscal aplicable, cuya primacía se legalizó en febrero de 2025. Fuente: artículo 4 B del CGI y Bofip-Impôts, BOI-IR-CHAMP-10.

La doble imposición se evita principalmente mediante los convenios fiscales bilaterales que Francia ha firmado con unos 120 a 125 países y territorios, una de las redes más extensas del mundo según la lista oficial del Bofip en vigor a 1 de enero de 2026. Cada convenio atribuye el derecho de gravar a un Estado, de residencia o de fuente, según el tipo de renta (pensiones, dividendos, plusvalías, alquileres, rentas del trabajo), eliminándose después la doble imposición por exención o por crédito fiscal. En cambio, para los países sin convenio no existe ningún crédito fiscal unilateral en materia de impuesto sobre la renta: la renta de origen extranjero resulta entonces imponible en Francia y el impuesto ya pagado en el extranjero no es deducible. Solo existe un crédito unilateral para los derechos de sucesión y donación (artículo 784 A del CGI).

Los Emiratos Árabes Unidos aplican un 0 % de impuesto sobre las plusvalías para los particulares, ya sean mobiliarias (acciones, ETF, cripto) o inmobiliarias, y sin condición de plazo de tenencia. Esta exención deriva de la ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas, y no de un régimen específico de plusvalías. Cuidado: un Residence Visa permite vivir en los Emiratos, pero la residencia fiscal en el sentido de los convenios supone una presencia de al menos 183 días (o 90 días bajo ciertas condiciones) en doce meses y la obtención de un Tax Residency Certificate. Por otra parte, una plusvalía obtenida al transmitir un inmueble situado en Francia sigue siendo imponible en Francia, en aplicación del convenio bilateral Francia-EAU del 19 de julio de 1989, que atribuye el derecho de gravar al Estado de situación del bien. Fuente: Federal Tax Authority de los Emiratos y convenio fiscal Francia-Emiratos Árabes Unidos.

El NHR clásico (Non-Habitual Resident) se cerró a nuevos solicitantes a finales de 2023 (ley de presupuestos 2024), pero su régimen sucesor, el IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, apodado NHR 2.0), entró en vigor en 2024 y sigue activo en 2026 en Portugal. El IFICI se dirige a la investigación y la innovación, las profesiones altamente cualificadas y ciertas actividades empresariales, y aplica un tipo fijo de IRS del 20 % sobre las rentas cualificadas de origen portugués (categorías A y B) durante 10 años. La mayoría de las rentas pasivas extranjeras (dividendos, intereses, alquileres, plusvalías) siguen exentas bajo ciertas condiciones, pero, a diferencia del antiguo NHR, las pensiones extranjeras se gravan ahora al baremo progresivo portugués. Base legal: artículo 58.º-A del Estatuto dos Benefícios Fiscais, introducido por la Lei 82/2023 y regulado por la Portaria 352/2024/1.

Con 500.000 € de capital invertido, la regla del 4 % (Bengen 1994, Trinity Study 1998) genera 20.000 €/año, es decir, unos 1.667 €/mes, un Lean FIRE alcanzable en el interior de Portugal, en Bulgaria, en Georgia o en Tailandia, donde el coste de vida mensual para una persona sola se mantiene muy por debajo de ese importe. En Francia, este capital sigue siendo insuficiente para un FIRE puro (necesidad media estimada en torno a 750.000 €, es decir, 30.000 €/año de gastos multiplicados por 25). Con 500.000 €, la palanca más eficaz es el arbitraje geográfico: un traslado a Lisboa fuera del centro prolonga la vida del capital de 7 a 10 años a asignación constante.

Para una pareja FIRE sin hijos, el presupuesto mensual con alquiler T3 incluido se sitúa en 2.400-3.200 € en Lisboa (zona residencial no céntrica), 2.400-2.900 € en Oporto (alquiler T3 fuera del centro unos 1.450 €, más el coste de vida de la pareja) y 2.000-2.700 € en el Algarve fuera de las estaciones costeras (Loulé, Tavira, o más al interior, como São Brás de Alportel, para los alquileres más bajos). Las cifras integran alquiler, alimentación, transporte, sanidad y ocio, sobre la base de agregadores de mercado 2026. El Algarve se encarece con fuerza en julio y agosto, lo que complica el alquiler de larga duración estacional.

La regla del 4 % surgida del estudio Bengen (1994) y de la Trinity Study (1998) sigue siendo un punto de partida válido en 2026, pero su robustez depende de la asignación de activos y del país de residencia. En una cartera con predominio de renta variable (Bengen recomendaba del 50 al 75 % de acciones, sirviendo el 50/50 como caso base), una retirada inicial del 4 % ajustada a la inflación resiste históricamente 30 años en cerca del 95 % de las trayectorias estadounidenses. Fuera del USD resulta más frágil: la investigación internacional (Pfau, Estrada) muestra tasas de fracaso mucho más elevadas en la zona euro, del orden del 50 al 65 % en Francia, en Italia o en Bélgica. Teniendo en cuenta la inflación local y la fiscalidad del capital, el tipo realmente sostenible en la zona euro cae más bien hacia el 3 o el 3,5 %. En Bulgaria o en Georgia, la fiscalidad suave permite apuntar al extremo alto de esa horquilla.

Un Fat FIRE de 5.000 €/mes exige unos 1.500.000 € de capital aplicando la regla del 4 %, o 1.875.000 € si se opta por un tipo de retirada seguro del 3,2 % para absorber 40 años de horizonte. Este nivel de tren de vida es alcanzable en la mayoría de los países FIRE-friendly fuera de Francia, Reino Unido y Suiza. Los países que maximizan el poder adquisitivo a este nivel: Italia vía el régimen forfait de los nuevos residentes (300.000 € a tanto alzado desde 2026, o el régimen de impatriados con base reducida del 50 %), España con el régimen Beckham (24 % hasta 600.000 €), los Emiratos con un 0 % de imposición del capital de los particulares. El umbral cambia radicalmente según el régimen fiscal del país.

Para un FIRE no ciudadano de la UE, las vías de acceso principales en Europa en 2026 son el Visado D7 portugués (rentas pasivas), el Visado No Lucrativo español, el Golden Visa griego (inversión inmobiliaria de 400.000 € por lo general, 800.000 € en las zonas tensionadas como Atenas, Tesalónica, Míkonos o Santorini, reservándose el tramo de 250.000 € a casos particulares como la conversión de locales comerciales en vivienda) y la residencia pasiva andorrana. El Visado D7 Portugal exige una prueba de ingresos mensuales de unos 920 € en 2026 (importe indexado al salario mínimo portugués), con un permiso de residencia inicial de 2 años renovable 3 años, que da derecho a la residencia permanente a los 5 años. España pide fondos disponibles de unos 28.800 € al año para el solicitante principal (400 % del IPREM), más unos 7.200 € al año por cada miembro adicional. En Andorra, la ley de enero de 2026 elevó el umbral de inversión pasiva a 1 M€ (o 400.000 € a través del Fondo de la vivienda), acompañado de una contribución no reembolsable de 50.000 € para el solicitante principal.

El Golden Visa portugués sigue existiendo en 2026, pero se reformó en profundidad en octubre de 2023 con el programa Mais Habitação: la inversión inmobiliaria directa (y los fondos con componente inmobiliario) ya no es elegible. La compra de fondos cualificados (capital riesgo o private equity sin vínculo inmobiliario, vencimiento de al menos 5 años, al menos un 60 % invertido en Portugal) abre la residencia a partir de 500.000 € invertidos. El visado exige solo 7 días de presencia física al año de media, es decir, 14 días por período de dos años correspondiente a la validez del título. En cambio, la vía hacia la ciudadanía ha cambiado: la nueva ley de nacionalidad, aprobada por el Parlamento el 1 de abril de 2026 y promulgada el 3 de mayo de 2026, eleva el plazo de naturalización de 5 a 10 años (7 años para los nacionales de la UE y de los países lusófonos de la CPLP), iniciándose el cómputo con la expedición del primer permiso de residencia, con nuevas condiciones (lengua nivel A2, examen cívico). Fuente: Ley (Lei) n.º 56/2023 del 6 de octubre de 2023.

La residencia en los Emiratos Árabes Unidos se obtiene en 2026 por varias vías: Golden Visa de larga estancia de 10 años (inversión inmobiliaria de al menos 2 M AED según el valor certificado por el Dubai Land Department, o vía inversor sujeta a umbrales cifrados como un depósito fijo de al menos 2 M AED), Employer-Sponsored Residence (contrato de trabajo local), o permiso de freelance en free zone combinado con un visado de residencia, e incluso Green Visa independiente de 5 años (ingreso anual de al menos 360.000 AED). Para el estatus fiscal de residente (Cabinet Decision n° 85 de 2022), la vía universal es una presencia de al menos 183 días en doce meses consecutivos; una vía de 90 días está abierta a los titulares de un permiso de residencia a condición de disponer además de una vivienda permanente en los Emiratos o de ejercer allí una actividad. El estatus se acredita mediante un Tax Residency Certificate expedido por la Federal Tax Authority a través del portal EmaraTax, exigiéndose por lo general el umbral de 183 días para invocar un convenio fiscal.

En 2026, los visados de nómada digital más FIRE-friendly son el Digital Nomad Visa portugués D8 (ingresos mín. unos 3.680 €/mes, es decir, 4 veces el salario mínimo portugués), el Estonia Digital Nomad Visa (mín. 4.500 €/mes), el Spain Digital Nomad Visa (mín. unos 2.850 €/mes, es decir, el 200 % del SMI 2026, combinable con el régimen Beckham para los asalariados de una sociedad extranjera) y el Greek Digital Nomad Visa (mín. 3.500 €/mes). Croacia (enero de 2021) y Malta (junio de 2021) abrieron sus programas ya en 2021, mientras que Italia lanzó el suyo en abril de 2024. Comparativas detalladas en las fichas Portugal, España, Grecia e Italia.

Para un freelance solo FIRE que busca maximizar su renta neta, las opciones dominantes en 2026 son los Emiratos Árabes Unidos (0 % de impuesto sobre la renta y 0 % de plusvalías para el particular, si bien un corporate tax del 9 % grava la actividad por encima de 1 M AED de cifra de negocio, es decir, unos 250.000 €, y de 375.000 AED de beneficio), Georgia (estatus Small Business al 1 % de la cifra de negocio hasta 500.000 GEL, unos 160.000 €, y después un 3 % sobre el exceso), Bulgaria (10 % de flat tax más un 5 % liberatorio sobre los dividendos) y Estonia (impuesto diferido, 0 % sobre los beneficios reinvertidos y un 22 % solo en la distribución). La elección depende de la estructura (autónomo, sociedad, teletrabajo) y del convenio fiscal con el país cliente. Los Emiratos suelen ser los más eficaces a partir de una cifra de negocio elevada, conservando Georgia la ventaja sobre rentas más modestas.

Para un pre-jubilado de más de 50 años que vive de rentas extranjeras, los regímenes más ventajosos en 2026 son Chipre (régimen non-dom combinado con la imposición de las pensiones extranjeras al 5 % por encima de 5.000 €/año), Grecia (régimen de pensión extranjera al 7 % a tanto alzado durante 15 años) e Italia (régimen forfait al 7 % sobre todas las rentas extranjeras, pensiones incluidas, durante 10 años en un municipio del Mezzogiorno). Cuidado con Portugal: el régimen IFICI (antiguo NHR) topa al 20 % únicamente las rentas activas de origen portugués, pero no ofrece ninguna ventaja sobre las pensiones o rentas extranjeras, ahora gravadas al baremo progresivo de hasta el 48 %. La selección depende del tipo de pensión (pública o privada) y del convenio fiscal franco-local.

Sí, para una persona sola, el Lean FIRE por debajo de 1.500 €/mes sigue siendo viable en 2026 en varias ciudades de los Balcanes y del Cáucaso, donde los alquileres y los servicios se mantienen bajos: Tirana, Tiflis (Georgia), Belgrado, Plovdiv (Bulgaria) y Tesalónica (Grecia). Sofía sigue siendo posible, pero se ha encarecido desde el paso de Bulgaria al euro el 1 de enero de 2026 (subidas del 20 al 50 % en numerosos servicios). Cluj-Napoca se mantiene por debajo del umbral, pero es una de las ciudades más caras de Rumanía, siendo Iași o Timișoara opciones más claras. En cambio, la periferia de Lisboa o de Oporto ya no entra realmente en este marco: incluso fuera del centro, una vivienda supera a menudo los 800 a 1.200 €. Presupuesto orientativo para una persona sola en las ciudades más baratas: vivienda T1/T2 (300-500 €), alimentación (250-400 €), transporte (30-80 €), sanidad privada (50-100 €), ocio (150-300 €).

Para quedarse en la zona euro optimizando a la vez la fiscalidad FIRE, las opciones dominantes en 2026 son Chipre (régimen non-dom, 0 % sobre dividendos y plusvalías durante 17 años, salvo el gravamen sanitario), Malta (régimen Resident Non-Dom y remittance basis), Portugal (IFICI, sobre todo adaptado a los perfiles activos cualificados, ya que las pensiones extranjeras dejaron de estar exentas), Italia (régimen forfait de los nuevos residentes a 300.000 €/año sobre las rentas extranjeras, importe elevado por la ley de presupuestos 2026) y Bulgaria (10 % flat). Andorra, microestado fuera de la UE y fuera de Schengen, conserva fronteras abiertas de hecho y una unión aduanera con la UE, pero no es un Estado asociado a Schengen. España vía el régimen Beckham sigue siendo la opción Schengen y UE plena más completa para los activos que trabajan a distancia.

Para una familia FIRE con hijos escolarizados, España, Portugal e Italia suman un coste de vida inferior al de Francia y un ecosistema activo de colegios privados internacionales. Según el Índice de Paz Global (Vision of Humanity 2025), Portugal (7.º del mundo) y España (25.º) figuran entre los países más seguros de Europa, mientras que Italia (33.º) y sobre todo Chipre (68.º) quedan peor clasificados, situándose Chipre justo por delante de Francia (74.º). Chipre conserva un coste de vida globalmente inferior al de Francia, aunque con una alimentación cara por la insularidad. Los Emiratos Árabes Unidos ofrecen el ecosistema de colegios internacionales más denso del mundo, pero con unas tasas de escolarización mucho más elevadas y un coste de vida netamente superior al de los destinos mediterráneos. Suiza se mantiene en lo alto en seguridad y educación, pero el coste de vida anula allí la ventaja fiscal para la mayoría de los perfiles.

En 2026, el coste anual de un colegio internacional francófono o anglófono varía de unos 6.000 € en Portugal (Lycée Charles Lepierre Lisboa, entre 5.452 € y 6.891 €) a más de 30.000 € en los Emiratos Árabes Unidos en los colegios británicos o estadounidenses más premium, manteniéndose el Lycée français Georges Pompidou de Dubái en torno a los 9.000 a 13.000 €. Tarifas intermedias: 7.000-15.000 € en España, 8.000-15.000 € en Grecia, 10.000-20.000 € en Italia (a menudo más en secundaria o en itinerario IB). Chipre figura entre los destinos más baratos, unos 5.000-13.000 €. A esto se añaden las tasas de inscripción (1.000-3.000 €) y, en los colegios anglófonos, el uniforme (200-800 €), ya que los liceos franceses no suelen imponer uniforme. Fuente: tarifas públicas de los centros 2025-2026.

Una familia FIRE expatriada tiene 3 opciones principales en 2026: (1) sistema público local más un seguro complementario para los gastos a cargo (Portugal SNS, España SNS, Grecia ESY, Italia SSN): una familia que se instala de forma duradera en un país de la UE se afilia al sistema público de su país de residencia a través de la residencia o la actividad, y un jubilado francés puede abrir allí sus derechos gracias al formulario S1 entregado por su caja al organismo local, (2) Caisse des Français de l'Étranger (CFE), unos 220 €/mes para la cobertura sanitaria familiar en los tramos de edad más jóvenes, más si los padres son mayores; como la CFE solo reembolsa a las tarifas de la Seguridad Social francesa, conviene contratar un complementario, (3) seguro sanitario internacional privado (Cigna, Allianz Care, April International), del orden de 250 a 700 €/mes y más para una familia según la edad, el país y el nivel de garantías. Cuidado: la tarjeta sanitaria europea (CEAM) solo cubre las estancias temporales y no resulta adecuada para una instalación permanente.

Existen tres canales principales en 2026: (1) la red AEFE, unos 612 centros franceses homologados en 138 países (curso 2025), programa francés completo desde infantil hasta el último curso de bachillerato, por un coste de unos 5.000 a 45.000 €/año según el país y el centro (a menudo de 5.000 a 10.000 €, hasta 45.000 € en las grandes metrópolis), (2) la Mission Laïque Française (MLF), un centenar de centros integrados en la red de enseñanza francesa en el extranjero, (3) el CNED (Centre national d'enseignement à distance), con un curso completo regulado a nivel internacional de unos 425 a 1.340 €/año según el nivel, válido para presentarse al bachillerato francés en régimen de candidato escolar. Centros franceses disponibles en Portugal, en España, en Italia, en Grecia y en los Emiratos Árabes Unidos.

Sí. El año de la salida, sigue siendo imponible en Francia por sus rentas mundiales correspondientes al período del 1 de enero a su fecha de salida, y después únicamente por sus rentas de origen francés durante el resto del año (formulario 2042-NR). A continuación, como no residente, sigue declarando en Francia solo sus rentas de origen francés (alquileres de inmuebles situados en Francia, dividendos de sociedades francesas, plusvalías inmobiliarias francesas), enumeradas en el artículo 164 B del CGI. Una vez transferida la residencia fiscal, declara sus rentas mundiales en el país de acogida, con sujeción a los convenios fiscales bilaterales. Mientras siga siendo residente fiscal francés, sus cuentas bancarias extranjeras, cuentas de activos digitales y contratos de seguro de vida extranjeros se declaran mediante el formulario 3916/3916 bis. Fuente: Bofip-Impôts, BOI-CF-CPF-30-20.

Un residente fiscal francés debe declarar todas sus cuentas bancarias, contratos de seguro de vida y cuentas de criptoactivos en el extranjero mediante el formulario 3916/3916 bis (anexo a la declaración 2042), sin umbral mínimo. Una vez no residente, la obligación desaparece únicamente para las cuentas en el extranjero, pero permanece para las cuentas francesas en caso de rentas francesas. La multa por omisión es de 1.500 € por cada cuenta bancaria o contrato de seguro de vida no declarado (el régimen de los criptoactivos es distinto: 750 €, elevados a 1.500 € si el valor de la cuenta ha superado los 50.000 € en el año). Este importe de 1.500 € se eleva a 10.000 € por cuenta cuando el Estado de tenencia no ha celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa que dé acceso a la información bancaria. Fuentes: Bofip-Impôts, BOI-CF-CPF-30-20 (obligación de declarar) y BOI-CF-INF-20-10-50 (sanciones).

La tributación sucesoria en línea directa varía radicalmente según el país de acogida. En 2026, Portugal, Chipre y Suecia no gravan la sucesión en línea directa (herederos directos al 0 %). España delega en las comunidades autónomas: Madrid y Andalucía aplican una bonificación del 99 %, es decir, una carga casi nula, mientras que Cataluña conserva un baremo progresivo. Italia aplica un 4 % por encima de una reducción de 1 M€ por heredero, uno de los regímenes más suaves de Europa. Francia mantiene un baremo progresivo de hasta el 45 % con una reducción de 100.000 € por hijo. El convenio bilateral determina el país de tributación.

Conservar una LMNP o una SCI francesa al marcharse al extranjero sigue siendo posible: las rentas inmobiliarias y los beneficios de una SCI sujeta al IRPF que posea un bien francés siguen siendo de origen francés, por lo que resultan imponibles en Francia incluso para un no residente. Quedan sujetos a un tipo mínimo de imposición del 20 % (hasta 29.579 € de rentas de 2025) y después del 30 % por encima, a lo que se añaden las cotizaciones sociales del 17,2 % (o solo el gravamen de solidaridad del 7,5 % si está afiliado a un régimen social del EEE o de Suiza). Puede optar por el tipo medio calculado sobre sus rentas mundiales, que se aplica únicamente si le resulta más favorable. Cuidado: este tipo mínimo no es una retención en la fuente; la verdadera retención en la fuente de los no residentes afecta a los salarios y las pensiones. La ventaja de la LMNP (amortización deducible en régimen real) sigue abierta a los no residentes, pero desde 2025 las amortizaciones deducidas se reintegran en el cálculo de la plusvalía en la reventa. Por último, las participaciones de una SCI que posea un bien francés siguen siendo gravables por los derechos de sucesión en Francia, con independencia de la residencia de los herederos, con sujeción a los convenios fiscales. Una auditoría fiscal franco-local resulta indispensable antes de toda cesión o transmisión.