Italia 2026: forfait HNWI 300 000 €, régimen 7 % del Mezzogiorno, el terreno FIRE patrimonial más potente de la zona euro

Los jubilados extranjeros que trasladan su residencia fiscal a un municipio del Mezzogiorno de menos de 30.000 habitantes (Sicilia, Calabria, Cerdeña, Apulia, Campania, Molise, Basilicata, Abruzos) tributan a un tipo único del 7% sobre todas sus rentas de fuente extranjera durante 10 años (art. 24-ter del TUIR, Decreto-ley 34/2019 conocido como Decreto Crescita; el límite de población se elevó de 20.000 a 30.000 habitantes por la Ley 34/2026, con efecto desde el 7 de abril de 2026). El beneficiario no debe haber sido residente fiscal italiano en los 5 años anteriores y debe percibir una pensión pública o privada extranjera. Fuentes: Agenzia delle Entrate, Circular 21/E de 17 de julio de 2020.

El regime dei neo-residenti (art. 24-bis del TUIR, instaurado por la Ley de Presupuestos 2017) sustituye la tributación ordinaria sobre la renta de fuente extranjera por una cuota anual fija de 300.000 €, durante 15 años consecutivos. La cuota se elevó de 100.000 € a 200.000 € el 10 de agosto de 2024 por el Decreto-ley 113/2024 y después a 300.000 € para los nuevos residentes desde el 1 de enero de 2026 por la Ley de Presupuestos 2026, pero los contribuyentes ya inscritos antes de esa fecha conservan el tipo histórico. El régimen exige residencia fiscal fuera de Italia durante 9 de los 10 años anteriores y excluye las plusvalías sobre participaciones cualificadas en los 5 primeros años. Posible extensión a miembros de la familia por 50.000 € adicionales por persona para las opciones desde el 1 de enero de 2026 (25.000 € para las inscripciones anteriores).

El régimen de impatriados (Decreto-ley 209/2023, vigente desde el 1 de enero de 2024) concede una reducción del 50% sobre las rentas del trabajo dependiente o autónomo producidas en Italia, con un tope de 600.000 € de renta anual, durante 5 años. El tipo sube al 60% en presencia de un hijo menor a cargo. Las condiciones se endurecieron en 2024: residencia fiscal fuera de Italia durante los 3 años anteriores (6 si el trabajador permanece en el mismo grupo), puesto de alta cualificación o titulación universitaria, y compromiso de residencia italiana durante 4 años. Acumulable con el régimen del Sur bajo condiciones.

El régimen sucesorio italiano (DPR 346/1990 modificado por la Ley 286/2006) concede una reducción de 1.000.000 € por heredero en línea directa (hijo, cónyuge), y aplica un tipo único del 4 % por encima de ese umbral. Los hermanos disponen de una reducción de 100.000 € antes de un tipo del 6 %, mientras que los herederos sin vínculo familiar directo tributan al 8 % sin reducción. A modo de comparación, muchos regímenes (entre ellos el español) prevén reducciones más modestas y escalas progresivas que pueden llegar al 45 % o más, lo que convierte al italiano en un régimen especialmente favorable para la familia cercana. Fuente: Agenzia delle Entrate, Imposta di successione e donazioni.

Según el ISTAT (índice armonizado Q3 2025), una pareja FIRE vive con un presupuesto de 2.600 a 3.400 € al mes con alquiler incluido en Milán, y de 2.200 a 2.900 € en Roma en barrios residenciales como Trastevere, Prati o el Aventino. En el Sur la cifra baja notablemente: 1.500 a 2.000 € en Lecce, Bari o Cagliari, y 1.300 a 1.700 € en municipios de menos de 20.000 habitantes elegibles para el régimen del 7%. Los alquileres subieron un 11% en Milán entre 2023 y 2025, impulsados por la presión turística y el auge del teletrabajo.

Los ciudadanos de la Unión Europea disfrutan de libre circulación y solicitan una iscrizione anagrafica en su municipio tras 90 días, sin visado previo. Para los nacionales extracomunitarios existen varias vías: el visto per residenza elettiva para inactivos que acrediten unos 32.000 € de ingresos pasivos anuales para un solicitante individual (unos 38.000 € para una pareja), el visto investitori para una inversión mínima de 250.000 € en una start-up italiana, 500.000 € en el capital de una sociedad italiana o 2.000.000 € en deuda pública, y el digital nomad visa en vigor desde el 5 de abril de 2024 (decreto publicado el 4 de abril de 2024) para autónomos altamente cualificados. Fuente: Ministero degli Affari Esteri, portal Visa for Italy.

El regime forfettario (Ley 190/2014, umbral elevado a 85.000 € de facturación anual por la Ley de Presupuestos 2023) aplica un tipo único del 15% sobre un beneficio teórico, calculado multiplicando la facturación por un coeficiente sectorial del 40% al 86% según la actividad. Los 5 primeros años se benefician de un tipo reducido del 5% si el contribuyente no ha ejercido una actividad similar en los 3 años anteriores. Sin IVA que facturar, sin IRAP, y cotizaciones INPS en torno al 26,07% de la base imponible, con una reducción del 35% disponible a través de la gestione artigiani e commercianti.

Sí. IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero) grava los inmuebles situados fuera de Italia al 1,06% del valor catastral o de adquisición desde el 1 de enero de 2024, frente al 0,76% anterior tras la Ley de Presupuestos 2024. IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero) grava las cuentas de valores y los seguros de vida extranjeros al 0,2% con carácter general, aplicándose el 0,4% desde 2024 solo a los productos mantenidos en Estados o territorios de fiscalidad privilegiada (lista negra), con un mínimo de 34,20 € por cuenta corriente extranjera. La declaración RW es obligatoria cada año; su omisión conlleva una sanción del 3% al 15% del saldo no declarado.

Sí. La residencia fiscal italiana se adquiere a partir de 183 días de presencia anual, por inscripción en la anagrafe municipal, o cuando Italia se convierte en el centro de los intereses vitales (hogar, familia, actividad). El residente italiano declara su renta mundial mediante el modelo Redditi PF (antes del 31 de octubre) o el 730 (antes del 30 de septiembre). Un convenio para evitar la doble imposición entre España e Italia previene la doble tributación: las rentas inmobiliarias suelen tributar en el país donde se sitúa el inmueble, las pensiones privadas tributan por lo general en el país de residencia, y las rentas de origen extranjero se imputan como crédito fiscal para no tributar dos veces.

Los dividendos de fuente extranjera percibidos por un residente italiano tributan al 26% mediante retención liberatoria si el pagador transita por un intermediario italiano (banco o bróker). Si el dividendo se cobra directamente en el extranjero, el contribuyente lo declara en el Quadro RM del Redditi PF y aplica el mismo tipo del 26%: al tratarse de un impuesto sustitutivo, el crédito por impuesto extranjero por lo general no es deducible, lo que puede generar una doble imposición. Los dividendos de filiales con participación igual o superior al 10% son elegibles para la Directiva matriz-filial europea, con una exención del 95% a nivel del IRES.

Los gastos totales en una compra inmobiliaria en Italia representan del 9% al 11% del precio en un inmueble usado y del 4% al 6% en obra nueva adquirida a un promotor. Detalle: imposta di registro al 2% del valore catastale rivalutato en vivienda habitual (prima casa), o al 9% en el resto, imposta ipotecaria de 50 €, imposta catastale de 50 €, e IVA al 4% sobre la obra nueva en prima casa o al 10% en otros casos. Los honorarios del notario (notaio) se sitúan entre el 1,5% y el 2,5% del precio, más los honorarios de agencia (provvigione) del 3% al 4% del lado del comprador.

La oferta internacional se concentra en Roma y Milán. El Liceo Chateaubriand de Roma (centro homologado AEFE, programa internacional completo desde infantil hasta terminale) cobra entre 7.200 y 9.600 € al año por niño según el nivel. El Liceo Stendhal de Milán se sitúa en la misma franja, de 7.400 a 9.800 € anuales. Las tasas de matrícula rondan los 1.200 €, y la cuota cubre el programa completo así como las opciones bilingües en italiano. En Nápoles, el Liceo Jean-Giono ofrece una estructura más modesta en torno a 6.000 € al año.