Spanien 2026: Beckham-Regime mit 24 %, Valencia für 2.100 €/Monat, das Familien-FIRE-Terrain der Eurozone

Das Sonderregime für Zuzügler (Beckham-Gesetz) besteuert Einkünfte aus spanischer Quelle sechs Jahre lang mit 24 % bis 600.000 € und mit 47 % oberhalb dieser Grenze. Einkünfte aus ausländischer Quelle bleiben steuerfrei, mit Ausnahme der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Voraussetzung für die Anwendung ist, dass Sie in keinem der fünf vorausgegangenen Jahre in Spanien steueransässig waren.

Der Tarif für Kapitalerträge ist gestaffelt: 19 % bis 6.000 €, 21 % bis 50.000 €, 23 % bis 200.000 €, 27 % bis 300.000 € und 30 % darüber. Derselbe Tarif gilt für Dividenden, Zinsen und Wertpapiergewinne.

In einem Wohnviertel von Valencia oder Málaga sollten Sie inklusive Miete mit 2.000 bis 2.600 € pro Monat rechnen. Madrid und Barcelona liegen eher zwischen 2.600 und 3.300 €, während Sevilla und Alicante unter 2.200 € bleiben.

Ja, ihre Ausgestaltung liegt jedoch in der Hand der autonomen Gemeinschaften. Madrid und Andalusien haben sie über eine vollständige Gutschrift von 100 % faktisch neutralisiert. Katalonien, die Valencianische Gemeinschaft und die Balearen wenden hingegen einen progressiven Tarif von bis zu 3,5 % oberhalb von 700.000 € an, wobei die Eingangsschwelle je nach Region abweicht.

Für EU-Staatsangehörige genügt die Freizügigkeit: Sie melden sich innerhalb von 90 Tagen als Resident an und beantragen die NIE. Nicht-EU-Bürger nehmen den Weg über das Non-Lucrativo-Visum, das den Nachweis passiver Einkünfte (rund 28.800 € pro Jahr) sowie eine private Krankenversicherung mit landesweitem Versicherungsschutz voraussetzt.

Ja, und das seit langem. Spanien ist Gründungsmitglied der Eurozone (1. Januar 1999, Ausgabe der Banknoten am 1. Januar 2002) sowie des Schengen-Raums seit dem 26. März 1995. An den Landgrenzen zu Frankreich oder Portugal finden keine Kontrollen statt, EU-Bürger genießen volle Freizügigkeit. Für einen FIRE-Expatriierten bedeutet dies eine an die Eurozone gekoppelte Währungsstabilität (EZB-Zielwert 2 %) ohne Wechselkursrisiko sowie einen direkten Zugang zu den 26 weiteren Schengen-Staaten. Quellen: Rat der Europäischen Union, EZB 2025.

Jeder spanische Steueransässige, der im Ausland Vermögenswerte (Bankkonten, Wertpapiere, Immobilien) von mehr als 50.000 € hält, muss diese jedes Jahr bis zum 31. März über das Modelo 720 erklären, und seit 2024 zusätzlich Kryptoaktiva über das Modelo 721. Nach der Verurteilung Spaniens durch den EuGH (Urteil C-788/19 vom 27. Januar 2022), das die zuvor unverhältnismäßigen Sanktionen für ungültig erklärt hat, bleibt die Erklärung weiterhin verpflichtend, kann aber nicht mehr die Umqualifizierung in nicht verjährtes Einkommen auslösen. Die Mindeststrafe bei Unterlassung beträgt 150 € pro Vermögenswert, durch die Ley 5/2022 auf einen verhältnismäßigen Betrag gedeckelt.

Der nationale Tarif gemäß Ley 29/1987 reicht von 7,65 % bis 34 %, jede autonome Gemeinschaft wendet jedoch ihre eigene Vergünstigung an, was zu erheblichen Unterschieden führt. Madrid, Andalusien, Kantabrien, Galicien und Murcia gewähren in direkter Linie (Kinder, Ehegatte) eine Ermäßigung von 99 %, wodurch sich die Steuer auf einen symbolischen Betrag reduziert. Katalonien, Aragonien und Asturien bleiben oberhalb einer übertragenen Million Euro deutlich höher. Die Nachlassplanung hängt damit unmittelbar von der autonomen Gemeinschaft des Wohnsitzes des Erblassers ab, weshalb sich ein genauer Vergleich mit der deutschen Erbschaftsteuer lohnt, deren Sätze in direkter Linie je nach Steuerklasse und Erbhöhe zwischen 7 % und 30 % liegen (Freibetrag von 400.000 € pro Kind).

Das Sistema Nacional de Salud (SNS) ist öffentlich, universell und für beitragspflichtige Einwohner (Arbeitnehmer, Selbständige, Rentner mit Formular S1) kostenfrei. Rentner aus einem anderen EU-Land können sich mit dem von der Gesundheitsbehörde ihres Herkunftslandes ausgestellten Formular S1 anmelden, das einen vollständigen Zugang zum SNS ohne lokale Beitragspflicht eröffnet. Für einen noch nicht verrenteten FIRE erlaubt das Convenio Especial (Real Decreto 576/2013) den freiwilligen Beitritt zum SNS für rund 60 bis 157 € pro Monat je nach Alter. Andernfalls kostet eine private Krankenversicherung bei Sanitas, Adeslas oder DKV zwischen 50 und 120 € pro Monat und Erwachsenem, mit Zugang zum privaten Netzwerk in weniger als 48 Stunden.

Britische Programme (King's College Madrid, British School of Barcelona) verlangen zwischen 12.000 und 18.000 € jährlich, und amerikanische Programme mit IB (American School of Madrid, Benjamin Franklin International School) erreichen 18.000 bis 24.000 €. Auch deutschsprachige Optionen stehen zur Verfügung: Die Deutsche Schule Madrid (Colegio Alemán, vom deutschen Auslandsschulwesen anerkannt) verlangt zwischen 6.500 und 9.000 € pro Jahr und Kind je nach Klassenstufe, ohne Einschreibegebühren und Verpflegung, und die Deutsche Schule Barcelona bewegt sich in derselben Spanne. Valencia, Alicante, Málaga und Bilbao verfügen ebenfalls über anerkannte internationale Schulen, in einer moderateren Spanne von 5.500 bis 7.500 €.

Granada bietet eines der besten Verhältnisse von Lebensqualität zu Kosten in Westeuropa, mit einem Paarbudget zwischen 1.500 und 1.900 € pro Monat inklusive Miete in der Altstadt oder im Albaicín. Murcia und Almería liegen noch darunter (1.300 bis 1.700 €), getragen von einem trockenen Klima und moderaten Immobilienkosten. Saragossa bietet 1.600 bis 2.000 € in einer großen, durch den AVE gut angebundenen Stadt. Die Kanaren (Las Palmas, Santa Cruz de Tenerife) ergänzen das Bild mit einer reduzierten Besteuerung über die IGIC zu 7 % anstelle der IVA zu 21 %, bei 1.800 bis 2.400 € pro Monat und ganzjährig mildem Klima.

Nicht mehr über die Immobilienschiene. Die Ley Orgánica 1/2025 vom 2. Januar 2025 hat den Zugang zum Golden Visa über Immobilieninvestitionen (mindestens 500.000 €) zum 3. April 2025 abgeschafft. Vor diesem Datum erteilte Aufenthaltstitel bleiben gültig und verlängerbar, solange die Investition gehalten wird. Für neue Investitionen verbleiben nur produktive Wege: anerkannte Fonds, Beteiligung an einem spanischen Unternehmen, Bankeinlage von 1 Million Euro oder Staatsanleihen für 2 Millionen. Für EU-Bürger war das Golden Visa dank der Freizügigkeit ohnehin nie erforderlich.