Andorra 2026: IRPF gedeckelt bei 10 %, passive Ansässigkeit mit einer Investition von 1.000.000 € (oder 400.000 € über den Fons de l'Habitatge), der Paris und Barcelona nächstgelegene Fat-FIRE-Standort

Die andorranische Einkommensteuer (Llei 5/2014 del 24 d'abril, de l'impost sobre la renda de les persones físiques) zählt zu den mildesten Westeuropas: 0 % bis 24.000 € zu versteuerndem Einkommen, 5 % zwischen 24.000 € und 40.000 € sowie 10 % darüber hinaus. Es gibt weder eine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer in direkter Linie. Kapitalerträge (Dividenden, Zinsen) folgen demselben Tarif und werden nicht gesondert vom Arbeitseinkommen behandelt. Dividenden, die von einer andorranischen Gesellschaft ausgeschüttet werden, welche der lokalen Körperschaftsteuer unterliegt, sind beim natürlichen Anteilseigner steuerfrei (Artikel 24 des Gesetzes). Quellen: Govern d'Andorra und OECD Tax Database 2025.

Der passive Residentenstatus (Llei 9/2012 d'immigració, geändert durch Llei 16/2018 und anschließend durch Llei 2/2026, in Kraft seit dem 13. Februar 2026) setzt eine nicht erstattbare Zahlung von 50.000 € an die Autoritat Financera Andorrana (AFA) voraus, zusätzlich 12.000 € je unterhaltsberechtigte Person, den Nachweis einer privaten Krankenversicherung mit Deckung im Fürstentum, eine Hauptwohnung im Eigentum oder in einem langfristigen Mietverhältnis sowie eine jährliche Mindestpräsenz von 90 Tagen. Hinzu kommt der Nachweis einer Investition von 1.000.000 € in Andorra (Immobilien, Sperrdepot, andorranische Investmentfonds oder gleichwertige Vermögenswerte), die sich auf 400.000 € verringert, wenn sie über den Fons de l'Habitatge erfolgt, innerhalb von sechs Monaten nach Erteilung der Genehmigung. Die Erlaubnis wird zunächst alle zwei, danach alle drei Jahre verlängert und gewährt keinen Zugang zum lokalen Arbeitsmarkt.

Veräußerungsgewinne auf Beteiligungen unterhalb von 25 % des Stammkapitals einer ausgebenden Gesellschaft sind vollständig steuerfrei (Artikel 5.j der Llei 5/2014). Oberhalb dieser Schwelle oder bei einem wesentlichen Exit aus einer langfristig gehaltenen Beteiligung gilt der Höchstsatz von 10 %. Veräußerungsgewinne auf den Hauptwohnsitz bleiben unter der Voraussetzung steuerfrei, dass innerhalb von 24 Monaten reinvestiert wird. Immobilienveräußerungsgewinne außerhalb des Hauptwohnsitzes fallen unter eine eigenständige Steuer (ITP plusvàlues immobiliàries), deren Satz mit der Haltedauer abnimmt: 15 % im ersten Jahr, gleitend bis auf 0 % nach mehr als zehn Jahren.

Laut Departament d'Estadística d'Andorra (VPI Q4 2025) gibt ein komfortables FIRE-Paar 2.200 bis 3.000 € pro Monat inklusive Miete in Andorra la Vella oder Escaldes-Engordany aus, in einer modernen 70- bis 90-m²-Wohnung. In den ländlicheren Pfarrgemeinden (La Massana, Ordino, Canillo) sinkt der Betrag auf 1.800 bis 2.400 €. Encamp und Pas-de-la-Casa sind weniger gefragt, im Winter jedoch auch schlechter angebunden. Die IGI (die andorranische Mehrwertsteuer) bleibt mit 4,5 % sehr niedrig, doch der Immobilienmarkt ist angespannt: 5.000 bis 7.500 € pro Quadratmeter im Zentrum, bis zu 9.000 € bei hochwertigen Neubauten in Escaldes.

In beiden Fällen nein. Andorra ist ein unabhängiger Mikrostaat, der weder der Europäischen Union noch dem Schengen-Raum beigetreten ist. EU-Bürger reisen für touristische Aufenthalte ohne Visum ein, doch auf französischer Seite (RN20, Pas-de-la-Casa) und auf spanischer Seite (Sant Julià de Lòria) bestehen weiterhin Grenzkontrollen. Die Verhandlungen über ein Assoziierungsabkommen zwischen der Europäischen Union, Andorra und San Marino wurden im Dezember 2023 abgeschlossen, und die Europäische Kommission schlug das Abkommen dem Rat im April 2024 vor: Es wird das Fürstentum näher an den Binnenmarkt heranführen, ohne eine vollständige Integration zu bringen, vorbehaltlich einer Ratifizierung (einschließlich eines Referendums in Andorra), die noch aussteht. Quellen: Rat der Europäischen Union und Govern d'Andorra.

Andorra verwendet seit dem 1. Januar 2002 den Euro als offizielle Währung. Die Einführung erfolgte zunächst unilateral, da das Land keine eigene Geldemission besaß. Das Währungsabkommen zwischen der Europäischen Union und Andorra wurde am 30. Juni 2011 unterzeichnet und trat am 1. April 2012 in Kraft: Es formalisierte den Status des Euro als gesetzliches Zahlungsmittel und gestattete die Ausgabe andorranischer Euromünzen ab 2014. Andorra ist kein Mitglied des Euro-Währungsgebiets und hat keinen Sitz bei der EZB, seine Geldpolitik ist jedoch am Eurosystem ausgerichtet. Für einen FIRE-Residenten, der aus Deutschland kommt, bedeutet das kein Wechselkursrisiko und Zugang zu denselben AD-IBAN wie überall im SEPA-Raum.

Andorra hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, damit dasselbe Einkommen nicht zweimal besteuert wird, und um den Informationsaustausch zu regeln. Zwischen Deutschland und Andorra ist bislang kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft (Stand 2026 laufen lediglich Verhandlungen), sodass die Vermeidung der Doppelbesteuerung im Verhältnis zu Deutschland nach den allgemeinen Regeln der jeweiligen nationalen Steuergesetze zu klären ist. In der Regel werden für einen andorranischen Steueransässigen private Renten in Andorra nach den IRPF-Tarifen (0 / 5 / 10 %) besteuert, während öffentliche Renten und Mieteinkünfte aus im Ausland gelegenen Immobilien meist im Herkunftsland steuerpflichtig bleiben. Dividenden aus ausländischer Quelle unterliegen üblicherweise einer Quellensteuer im Herkunftsland, die durch eine Steueranrechnung in Andorra ausgeglichen wird. Andorra wendet seit 2018 den CRS-Standard der OECD für den automatischen Austausch von Bankinformationen an. Solange kein bilaterales Abkommen mit Deutschland besteht, sollte jede doppelte Ansässigkeit im Einzelfall mit einem Steuerberater geklärt werden.

Das andorranische Gesundheitssystem stützt sich auf die Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS), das Pendant zur Sozialversicherung. Aktive Residenten zahlen Beiträge in Höhe von rund 22 % des Gehalts (Arbeitgeber und Arbeitnehmer zusammen). Passive Residenten zahlen keine Beiträge, müssen jedoch eine private Versicherung mit Deckung im Fürstentum nachweisen. Die CASS erstattet 75 % der regulären Behandlungen und 90 % der Krankenhausleistungen bei Vertragspartnern. Für schwere oder spezialisierte Behandlungen, die lokal nicht verfügbar sind, kann die CASS eine Versorgung im Ausland genehmigen: Ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen mit Frankreich (unterzeichnet am 12. Dezember 2000, in Kraft seit dem 1. Juni 2003) leitet solche Fälle an die französischen Krankenhäuser von Toulouse, Perpignan und Foix, mit vorheriger Genehmigung der CASS. Andorranische Apotheken verwenden die europäische Nomenklatur.

Die Erwerbskosten belaufen sich im Durchschnitt auf 5,5 bis 6,5 % des Kaufpreises zulasten des Käufers. Aufschlüsselung: Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP) in Höhe von 4 % des Preises (Govern und Gemeinde zusammen), Notargebühren zwischen 0,5 und 1,5 % je nach Betrag (Tarife geregelt durch das Col·legi de Notaris d'Andorra), Eintragung im Kataster rund 0,1 % und Bankgebühren für den Bankscheck. Nicht ansässige Käufer müssen zudem vor der Beurkundung eine Auslandsinvestitionsgenehmigung (LIE, Llei 10/2012) einholen: Bearbeitungszeit rund 30 Tage und Verwaltungsgebühr von etwa 250 €. Die IGI in Höhe von 4,5 % wird ausschließlich auf neu errichtete Objekte aus erster Hand vom Bauträger erhoben.

Andorra ist eines der wenigen Länder der Welt, in denen drei öffentliche und bis zum Abitur gebührenfreie Schulsysteme parallel bestehen: das andorranische System (auf Katalanisch), das französische System (Lycée Comte de Foix in Andorra la Vella, von der AEFE anerkannt, vollständiger französischer Lehrplan vom Kindergarten bis zur Terminale, vom französischen Staat finanziert) und das spanische System (konfessionelle oder öffentliche Schulen, Lehrplan LOMLOE). Diese Optionen bieten Expat-Familien mehrere international anerkannte Bildungswege. Das Lycée Comte de Foix unterrichtet mehr als 2.200 Schülerinnen und Schüler und bleibt für im Konsularregister eingetragene französische Staatsbürger gebührenfrei; alle anderen Familien zahlen einen symbolischen Beitrag von 600 bis 1.200 € pro Jahr. Für das Hochschulstudium bietet die Universitat d'Andorra einige Studiengänge an, die Mehrheit der Studierenden geht jedoch nach Toulouse, Perpignan, Barcelona oder Madrid.

Die andorranische Körperschaftsteuer (IS) beträgt 10 % zum Regelsatz (Llei 95/2010, reformiert durch Llei 17/2017), mit einem ermäßigten Satz von 5 % auf die ersten 50.000 € der Bemessungsgrundlage in den ersten drei Geschäftsjahren für förderfähige neue Unternehmen (Jahreseinkommen unter etwa 100.000 €), wobei darüber der Regelsatz von 10 % gilt. Für die Gründung einer Aktiengesellschaft (SA, Mindestkapital 60.000 €) oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SL, Mindestkapital 3.000 €) ist eine vorherige Auslandsinvestitionsgenehmigung (LIE, Llei 10/2012) erforderlich, sobald mindestens 10 % des Kapitals von einem Nichtansässigen gehalten werden, ergänzt durch einen tatsächlichen Sitz im Land und eine substantielle wirtschaftliche Präsenz (Substanztest). Die durchschnittliche Gründungsdauer beträgt 6 bis 10 Wochen. Dividenden, die von einer der andorranischen IS unterliegenden Gesellschaft ausgeschüttet werden, sind beim ansässigen Gesellschafter als natürliche Person steuerfrei.

Andorra verfügt weder über einen Flughafen noch über einen Bahnhof: Jeder internationale Transit erfolgt über die Straße. Die beiden nächstgelegenen Flughäfen sind Toulouse-Blagnac (180 km, rund 3 Stunden über die N22 und anschließend die RN20) und Barcelona-El Prat (200 km, rund 3 Stunden 30 Minuten über die C-16). Der nächste TGV-Bahnhof ist L'Hospitalet-près-l'Andorre, 10 km vom Pas-de-la-Casa entfernt, mit Direktbussen nach Andorra la Vella. Innerhalb des Fürstentums bedient das Busnetz der Cooperativa Interurbana Andorrana die sieben Pfarrgemeinden zu 2 bis 5 € pro Fahrt; das eigene Auto bleibt die dominierende Option, mit einem dank IGI um 25 bis 30 % günstigeren Kraftstoff als in Frankreich oder Spanien. Im Winter sind vom 1. November bis zum 30. April Winterreifen oder Ketten auf den Nebenstrecken vorgeschrieben.