Italien 2026: HNWI-Pauschale 300.000 €, 7-%-Regime des Mezzogiorno, der stärkste vermögensorientierte FIRE-Standort der Eurozone

Ausländische Rentner, die ihren steuerlichen Wohnsitz in eine Gemeinde des Mezzogiorno mit weniger als 30.000 Einwohnern verlegen (Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Apulien, Kampanien, Molise, Basilikata, Abruzzen), zahlen 10 Jahre lang einen Pauschalsatz von 7 % auf alle ausländischen Einkünfte (Art. 24-ter TUIR, Gesetzesdekret 34/2019, bekannt als Decreto Crescita; die Einwohnergrenze wurde durch das Gesetz 34/2026 mit Wirkung vom 7. April 2026 von 20.000 auf 30.000 Einwohner angehoben). Der Begünstigte darf in den 5 Vorjahren nicht italienischer Steuerpflichtiger gewesen sein und muss eine öffentliche oder private ausländische Rente beziehen. Quellen: Agenzia delle Entrate, Rundschreiben 21/E vom 17. Juli 2020.

Das regime dei neo-residenti (Art. 24-bis TUIR, eingeführt durch das Haushaltsgesetz 2017) ersetzt die ordentliche Besteuerung ausländischer Einkünfte durch eine jährliche Pauschale von 300.000 €, über 15 aufeinanderfolgende Jahre. Die Pauschale wurde am 10. August 2024 durch das Gesetzesdekret 113/2024 von 100.000 € auf 200.000 € angehoben und anschließend durch das Haushaltsgesetz 2026 für Neuansässige ab dem 1. Januar 2026 auf 300.000 €, doch die zuvor eingeschriebenen Steuerpflichtigen behalten den historischen Satz. Voraussetzung sind 9 der 10 vorangegangenen Jahre steuerlicher Wohnsitz außerhalb Italiens; in den ersten 5 Jahren sind Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen ausgeschlossen. Familienmitglieder können für zusätzliche 50.000 € pro Person einbezogen werden, bei Optionen ab dem 1. Januar 2026 (25.000 € bei früheren Einschreibungen).

Die Rückkehrer-Regelung (Gesetzesdekret 209/2023, in Kraft seit dem 1. Januar 2024) gewährt eine 50-prozentige Ermäßigung auf in Italien erzielte Einkünfte aus nichtselbständiger oder selbständiger Arbeit, gedeckelt bei 600.000 € Jahreseinkommen, für 5 Jahre. Bei einem unterhaltsberechtigten minderjährigen Kind steigt der Satz auf 60 %. Die Voraussetzungen wurden 2024 verschärft: steuerlicher Wohnsitz im Ausland in den 3 Vorjahren (6, falls der Arbeitnehmer in derselben Unternehmensgruppe bleibt), hochqualifizierte Stelle oder Hochschulabschluss, sowie 4-jährige italienische Wohnsitzverpflichtung. Kumulierbar mit der Süd-Italien-Regelung unter Bedingungen.

Das italienische Erbschaftsteuerrecht (DPR 346/1990, neugefasst durch das Gesetz 286/2006) gewährt einen Freibetrag von 1.000.000 € pro Erbe in gerader Linie (Kind, Ehepartner) und besteuert den darüber hinausgehenden Betrag mit einem einheitlichen Satz von 4 %. Geschwister erhalten einen Freibetrag von 100.000 € vor einem Satz von 6 %, während nicht direkt verwandte Erben bei 8 % ohne Freibetrag versteuert werden. Zum Vergleich: Viele Regelungen (darunter die deutsche) sehen deutlich niedrigere Freibeträge und steil progressive Tarife vor, die 45 % oder mehr erreichen können, was das italienische Recht für nahe Angehörige besonders günstig macht. Quelle: Agenzia delle Entrate, Imposta di successione e donazioni.

Nach Angaben des ISTAT (harmonisierter Index Q3 2025) lebt ein FIRE-Paar mit einem Budget von 2.600 bis 3.400 € pro Monat inklusive Miete in Mailand und von 2.200 bis 2.900 € in Rom in Wohnvierteln wie Trastevere, Prati oder Aventin. Im Süden sinkt das Budget deutlich: 1.500 bis 2.000 € in Lecce, Bari oder Cagliari, und 1.300 bis 1.700 € in Gemeinden mit weniger als 20.000 Einwohnern, die für die 7-Prozent-Regelung in Frage kommen. Die Mailänder Mieten stiegen zwischen 2023 und 2025 um 11 %, getragen vom touristischen Druck und der Ausweitung der Telearbeit.

Bürger der Europäischen Union genießen Freizügigkeit und beantragen nach 90 Tagen eine iscrizione anagrafica bei ihrer Gemeinde, ohne vorheriges Visum. Für Drittstaatsangehörige gibt es mehrere Wege: das visto per residenza elettiva für Nichterwerbstätige mit rund 32.000 € passiven Jahreseinkünften für eine Einzelperson (rund 38.000 € für ein Paar), das visto investitori bei einer Mindestinvestition von 250.000 € in ein italienisches Start-up, 500.000 € in das Kapital einer italienischen Gesellschaft oder 2.000.000 € in Staatsanleihen, und das seit dem 5. April 2024 geltende Digital-Nomad-Visum (Dekret veröffentlicht am 4. April 2024) für hochqualifizierte Selbständige. Quelle: italienisches Außenministerium, Portal Visa for Italy.

Das regime forfettario (Gesetz 190/2014, Umsatzschwelle durch das Haushaltsgesetz 2023 auf 85.000 € jährlich angehoben) wendet einen Einheitssatz von 15 % auf einen pauschalierten Gewinn an, der durch Multiplikation des Umsatzes mit einem Branchenkoeffizienten von 40 % bis 86 % je nach Tätigkeit ermittelt wird. In den ersten 5 Jahren gilt ein reduzierter Satz von 5 %, sofern der Steuerpflichtige in den 3 Vorjahren keine vergleichbare Tätigkeit ausgeübt hat. Keine Mehrwertsteuer in Rechnung zu stellen, keine IRAP, und INPS-Beiträge von rund 26,07 % des steuerpflichtigen Einkommens, mit einer 35-prozentigen Ermäßigung über die gestione artigiani e commercianti.

Ja. Die IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero) erfasst Immobilien außerhalb Italiens seit dem 1. Januar 2024 mit 1,06 % des Katasterwerts oder Anschaffungswerts, gegenüber 0,76 % vor dem Haushaltsgesetz 2024. Die IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero) belegt ausländische Wertpapierdepots und Lebensversicherungen regulär mit 0,2 %, wobei der Satz von 0,4 % seit 2024 nur für Produkte in Staaten oder Gebieten mit privilegierter Besteuerung (Black List) gilt, mit einem Mindestbetrag von 34,20 € je ausländischem Girokonto. Die jährliche RW-Erklärung ist verpflichtend; ihre Unterlassung führt zu einer Geldbuße von 3 % bis 15 % des nicht erklärten Saldos.

Ja. Der italienische steuerliche Wohnsitz entsteht ab 183 Tagen Anwesenheit im Jahr, durch Eintragung in das kommunale Melderegister (anagrafe) oder sobald Italien zum Mittelpunkt der Lebensinteressen (Wohnsitz, Familie, Tätigkeit) wird. Der italienische Steueransässige erklärt sein Welteinkommen über das Formular Redditi PF (einzureichen bis zum 31. Oktober) oder 730 (bis zum 30. September). Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Italien vermeidet die Doppelbesteuerung: Immobilieneinkünfte bleiben in der Regel in dem Staat steuerpflichtig, in dem die Immobilie liegt, private Renten werden meist im Wohnsitzstaat besteuert, und ausländische Einkünfte werden als Steuergutschrift angerechnet, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.

Ausländische Dividenden, die ein italienischer Steueransässiger erhält, werden pauschal mit 26 % im Quellensteuerabzug besteuert, sofern die Zahlstelle über einen italienischen Vermittler (Bank oder Broker) läuft. Wird die Dividende direkt im Ausland vereinnahmt, trägt der Steuerpflichtige sie im Quadro RM des Redditi PF ein und wendet denselben Satz von 26 % an: da es sich um eine Ersatzsteuer handelt, ist die ausländische Steueranrechnung in der Regel nicht möglich, was zu einer Doppelbesteuerung führen kann. Dividenden von Tochtergesellschaften mit mindestens 10 % Beteiligung fallen unter die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, mit einer Befreiung von 95 % auf IRES-Ebene.

Die Gesamtnebenkosten bei einem Immobilienkauf in Italien belaufen sich auf 9 % bis 11 % des Kaufpreises bei einem Bestandsobjekt und auf 4 % bis 6 % bei einem Neubau vom Bauträger. Im Detail: imposta di registro 2 % des aufgewerteten Katasterwerts bei einem Hauptwohnsitz (prima casa), sonst 9 %, imposta ipotecaria 50 €, imposta catastale 50 €, und Mehrwertsteuer (IVA) 4 % auf Neubauten bei prima casa oder 10 % in den übrigen Fällen. Die Notarhonorare (notaio) liegen zwischen 1,5 % und 2,5 % des Preises, zuzüglich Maklergebühren (provvigione) von 3 % bis 4 % auf Käuferseite.

Das internationale Angebot konzentriert sich auf Rom und Mailand. Das Lycée Chateaubriand in Rom (AEFE-zugelassene Schule, vollständiger internationaler Lehrplan vom Kindergarten bis zur Terminale) berechnet je nach Klassenstufe zwischen 7.200 und 9.600 € pro Jahr und Kind. Das Lycée Stendhal in Mailand liegt im selben Bereich, von 7.400 bis 9.800 € jährlich. Die Einschreibegebühren liegen bei rund 1.200 €, und der Tarif deckt den vollständigen Lehrplan sowie die zweisprachigen italienischen Zweige ab. In Neapel bietet das Lycée Jean-Giono eine kleinere Struktur für etwa 6.000 € pro Jahr.