Italia 2026: forfait HNWI 300.000 €, regime al 7 % del Mezzogiorno, il terreno FIRE patrimoniale più potente della zona euro

I pensionati esteri che trasferiscono la residenza fiscale in un comune del Mezzogiorno con meno di 30.000 abitanti (Sicilia, Calabria, Sardegna, Puglia, Campania, Molise, Basilicata, Abruzzo) beneficiano di un'imposta sostitutiva del 7% su tutti i redditi di fonte estera per 10 anni (art. 24-ter del TUIR, Decreto-legge 34/2019 noto come Decreto Crescita; il limite di popolazione è stato elevato da 20.000 a 30.000 abitanti dalla Legge 34/2026, con effetto dal 7 aprile 2026). Il beneficiario non deve essere stato residente fiscale italiano nei 5 anni precedenti e deve percepire una pensione pubblica o privata estera. Fonti: Agenzia delle Entrate, circolare 21/E del 17 luglio 2020.

Il regime dei neo-residenti (art. 24-bis del TUIR, introdotto dalla Legge di Bilancio 2017) sostituisce la tassazione ordinaria sui redditi di fonte estera con un forfait annuo di 300.000 €, per 15 anni consecutivi. Il forfait è stato elevato da 100.000 € a 200.000 € il 10 agosto 2024 con il Decreto-legge 113/2024, poi a 300.000 € per i nuovi residenti dal 1° gennaio 2026 con la Legge di Bilancio 2026, ma i contribuenti già iscritti prima di tale data mantengono la tariffa storica. Il regime richiede residenza fiscale fuori dall'Italia in 9 dei 10 anni precedenti ed esclude le plusvalenze su partecipazioni qualificate nei primi 5 anni. Possibile estensione ai familiari per 50.000 € aggiuntivi a persona per le opzioni dal 1° gennaio 2026 (25.000 € per le iscrizioni precedenti).

Il regime dei lavoratori impatriati (Decreto-legge 209/2023, in vigore dal 1° gennaio 2024) accorda una riduzione del 50% sui redditi da lavoro dipendente o autonomo prodotti in Italia, con un tetto di 600.000 € di reddito annuo, per 5 anni. L'aliquota sale al 60% in presenza di un figlio minore a carico. Le condizioni si sono inasprite nel 2024: residenza fiscale fuori dall'Italia nei 3 anni precedenti (6 se il lavoratore resta nello stesso gruppo), ruolo a elevata qualificazione o titolo universitario, e impegno di residenza italiana per 4 anni. Cumulabile con il regime del Sud a determinate condizioni.

Il regime successorio italiano (DPR 346/1990 modificato dalla Legge 286/2006) prevede una franchigia di 1.000.000 € per erede in linea retta (figlio, coniuge) e un'aliquota unica del 4 % oltre la soglia. I fratelli dispongono di una franchigia di 100.000 € prima di un'aliquota del 6 %, mentre gli eredi senza legame familiare diretto sono tassati all'8 % senza franchigia. A titolo di confronto, molti altri paesi prevedono franchigie più contenute e scale progressive che possono arrivare al 45 % o più, il che rende quello successorio italiano particolarmente favorevole per i familiari più stretti. Fonte: Agenzia delle Entrate, Imposta di successione e donazioni.

Secondo l'ISTAT (indice armonizzato Q3 2025), una coppia FIRE vive con un budget di 2.600 a 3.400 € al mese affitto incluso a Milano, e di 2.200 a 2.900 € a Roma in quartieri residenziali come Trastevere, Prati o l'Aventino. Al Sud la spesa cala nettamente: 1.500 a 2.000 € a Lecce, Bari o Cagliari, e 1.300 a 1.700 € nei comuni con meno di 20.000 abitanti ammessi al regime del 7%. Gli affitti a Milano sono cresciuti dell'11% tra il 2023 e il 2025, sospinti dalla pressione turistica e dall'espansione del lavoro da remoto.

I cittadini dell'Unione Europea godono della libera circolazione e richiedono l'iscrizione anagrafica al comune dopo 90 giorni, senza visto preventivo. Per i cittadini extra-UE esistono diverse vie: il visto per residenza elettiva per gli inattivi che dimostrino circa 32.000 € di redditi passivi annui per un richiedente singolo (circa 38.000 € per una coppia), il visto investitori per un investimento minimo di 250.000 € in una start-up italiana, 500.000 € nel capitale di una società italiana o 2.000.000 € in titoli di Stato, e il visto digital nomad in vigore dal 5 aprile 2024 (decreto pubblicato il 4 aprile 2024) per lavoratori autonomi altamente qualificati. Fonte: Ministero degli Affari Esteri, portale Visa for Italy.

Il regime forfettario (Legge 190/2014, soglia elevata a 85.000 € di ricavi annui dalla Legge di Bilancio 2023) applica un'aliquota unica del 15% su un reddito imponibile teorico, calcolato moltiplicando i ricavi per un coefficiente di redditività dal 40% all'86% in base all'attività. I primi 5 anni beneficiano di un'aliquota ridotta al 5% se il contribuente non ha svolto un'attività analoga nei 3 anni precedenti. Nessuna IVA da addebitare, nessuna IRAP, e contributi INPS intorno al 26,07% del reddito imponibile, con una riduzione del 35% disponibile tramite la gestione artigiani e commercianti.

Sì. L'IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero) colpisce gli immobili situati fuori dall'Italia all'1,06% del valore catastale o di acquisto dal 1° gennaio 2024, contro lo 0,76% prima della Legge di Bilancio 2024. L'IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero) colpisce i conti titoli e le polizze vita estere allo 0,2% in via ordinaria, mentre lo 0,4% si applica dal 2024 solo ai prodotti detenuti in Stati o territori a fiscalità privilegiata (black list), con un minimo di 34,20 € per conto corrente estero. La dichiarazione RW è obbligatoria ogni anno, pena una sanzione dal 3% al 15% del saldo non dichiarato.

Sì. La residenza fiscale italiana si acquisisce a partire da 183 giorni di presenza all'anno, per iscrizione all'anagrafe comunale, oppure quando l'Italia diventa il centro degli interessi vitali (casa, famiglia, attività). Il residente italiano dichiara il reddito mondiale tramite il modello Redditi PF (entro il 31 ottobre) o il 730 (entro il 30 settembre). Una convenzione contro le doppie imposizioni tra l'Italia e il paese di origine evita la doppia imposizione: i redditi immobiliari sono di norma tassati nel paese in cui si trova l'immobile, le pensioni private sono generalmente tassate nel paese di residenza, e i redditi di fonte estera vengono accreditati come credito d'imposta per non essere tassati due volte.

I dividendi di fonte estera percepiti da un residente italiano sono tassati al 26% con ritenuta a titolo d'imposta se il sostituto passa per un intermediario italiano (banca o broker). Se il dividendo è incassato direttamente all'estero, il contribuente lo indica nel Quadro RM del Redditi PF e applica la stessa aliquota del 26%: trattandosi di un'imposta sostitutiva, il credito d'imposta estero di norma non è riconosciuto, con possibile doppia imposizione. I dividendi di controllate detenute almeno al 10% rientrano nella direttiva madre-figlia UE, con un'esenzione del 95% a livello IRES.

Le spese totali su un acquisto immobiliare in Italia rappresentano il 9% all'11% del prezzo per un usato e il 4% al 6% per un nuovo acquistato da un costruttore. Dettaglio: imposta di registro al 2% del valore catastale rivalutato per la prima casa, altrimenti al 9%, imposta ipotecaria 50 €, imposta catastale 50 €, e IVA al 4% sul nuovo in prima casa o al 10% negli altri casi. Gli onorari del notaio si attestano tra l'1,5% e il 2,5% del prezzo, oltre alla provvigione di agenzia del 3% al 4% lato acquirente.

L'offerta internazionale si concentra a Roma e a Milano. Il Lycée Chateaubriand di Roma (istituto omologato AEFE, programma internazionale completo dalla scuola materna alla terminale) costa tra 7.200 e 9.600 € all'anno per bambino a seconda del livello. Il Lycée Stendhal di Milano si colloca nella stessa fascia, da 7.400 a 9.800 € annui. Le quote di iscrizione si aggirano intorno ai 1.200 €, e la tariffa copre il programma completo nonché le sezioni bilingue in italiano. A Napoli, il Lycée Jean-Giono propone una struttura più contenuta intorno ai 6.000 € all'anno.