Andorra 2026: IRPF al massimo 10 %, residenza passiva con un investimento di 1.000.000 € (o 400.000 € tramite il Fons de l'Habitatge), il Fat FIRE più vicino a Parigi e Barcellona

L'imposta sui redditi delle persone fisiche in Andorra (Llei 5/2014 del 24 d'abril, de l'impost sobre la renda de les persones físiques) è fra le più miti dell'Europa occidentale: 0 % fino a 24.000 € di reddito imponibile, 5 % tra 24.000 € e 40.000 € e 10 % oltre. Non sono previste né imposta patrimoniale né imposta di successione in linea diretta. I redditi di capitale (dividendi, interessi) seguono lo stesso scaglione, senza alcuna distinzione rispetto ai redditi da lavoro. I dividendi distribuiti da una società andorrana soggetta all'imposta sulle società locale sono esenti in capo al socio persona fisica (articolo 24 della legge). Fonti: Govern d'Andorra e OECD Tax Database 2025.

Lo status di residente passivo (Llei 9/2012 d'immigració, modificata dalla Llei 16/2018 e, in seguito, dalla Llei 2/2026 in vigore dal 13 febbraio 2026) richiede un pagamento non rimborsabile di 50.000 € presso l'Autoritat Financera Andorrana (AFA), ulteriori 12.000 € per ogni familiare a carico, la prova di un'assicurazione sanitaria privata con copertura nel Principato, un'abitazione principale in proprietà o in locazione di lungo periodo e una presenza fisica minima di 90 giorni l'anno. A ciò si aggiunge la dimostrazione di un investimento di 1.000.000 € in Andorra (immobiliare, deposito vincolato, fondi di investimento andorrani o attività equivalenti), riducibile a 400.000 € se effettuato tramite il Fons de l'Habitatge, entro i sei mesi successivi al rilascio del titolo. Il permesso si rinnova prima ogni due anni e, successivamente, ogni tre, e non dà accesso al mercato del lavoro locale.

Le plusvalenze sulle partecipazioni inferiori al 25 % del capitale sociale di una società emittente sono interamente esenti da imposta (articolo 5.j della Llei 5/2014). Oltre tale soglia, oppure in caso di exit rilevante su una partecipazione detenuta a lungo termine, si applica un'aliquota massima del 10 %. Le plusvalenze sulla prima casa restano esenti a condizione di reinvestire entro 24 mesi. Le plusvalenze immobiliari diverse dalla prima casa sono soggette a un'imposta autonoma (ITP plusvàlues immobiliàries), con aliquota decrescente in funzione del periodo di possesso: 15 % il primo anno, in calo fino allo 0 % oltre i dieci anni.

Secondo il Departament d'Estadística d'Andorra (IPC del quarto trimestre 2025), una coppia FIRE confortevole spende fra 2.200 e 3.000 € al mese, affitto incluso, ad Andorra la Vella o a Escaldes-Engordany, in un appartamento recente di 70-90 m². Nelle parrocchie più rurali (La Massana, Ordino, Canillo) la cifra scende fra 1.800 e 2.400 €. Encamp e Pas-de-la-Casa restano meno richieste, ma anche meno servite in inverno. L'IGI (l'IVA andorrana) resta molto bassa al 4,5 %, ma il mercato immobiliare è teso: fra 5.000 e 7.500 € al metro quadro in centro, fino a 9.000 € sui programmi nuovi di fascia alta a Escaldes.

No, in nessuno dei due casi. Andorra è un micro-Stato indipendente che non ha mai aderito né all'Unione europea né allo spazio Schengen. I cittadini UE entrano senza visto per soggiorni turistici, ma i controlli di frontiera restano in vigore sul lato francese (RN20, Pas-de-la-Casa) e su quello spagnolo (Sant Julià de Lòria). I negoziati su un accordo di associazione tra Unione europea, Andorra e San Marino si sono conclusi nel dicembre 2023 e la Commissione europea ha proposto l'accordo al Consiglio nell'aprile 2024: avvicinerà il Principato al mercato interno senza un'integrazione piena, in attesa di una ratifica (che comprende un referendum popolare in Andorra) ancora pendente. Fonti: Consiglio dell'Unione europea e Govern d'Andorra.

Andorra utilizza l'euro come moneta ufficiale dal 1° gennaio 2002. L'adozione era inizialmente unilaterale, poiché il Paese non aveva un'emissione monetaria propria. L'accordo monetario tra Unione europea e Andorra è stato firmato il 30 giugno 2011 ed è entrato in vigore il 1° aprile 2012: ha formalizzato lo status dell'euro come moneta a corso legale e autorizzato l'emissione di monete andorrane in euro dal 2014. Andorra non è membro della zona euro e non dispone di alcun seggio in BCE, ma la sua politica monetaria resta allineata all'Eurosistema. Per un residente FIRE che arriva dall'Italia, nessun rischio di cambio e accesso agli stessi IBAN AD validi in tutta l'area SEPA.

Andorra ha stipulato convenzioni contro le doppie imposizioni con numerosi Paesi, affinché uno stesso reddito non venga tassato due volte, e per organizzare lo scambio di informazioni. Di norma, per un residente fiscale andorrano le pensioni private sono tassate in Andorra secondo gli scaglioni IRPF (0 / 5 / 10 %), mentre le pensioni pubbliche e i canoni di immobili situati all'estero restano generalmente imponibili nel Paese di origine. I dividendi di fonte estera sono di solito soggetti a una ritenuta alla fonte nel Paese di origine, compensata da un credito d'imposta in Andorra. Quando la convenzione tra l'Italia e Andorra è in vigore, contiene di norma una clausola antiabuso e richiama lo standard CRS dell'OCSE per lo scambio automatico delle informazioni bancarie, applicato in Andorra dal 2018. È opportuno consultare la convenzione specifica tra l'Italia e Andorra per le aliquote e le regole esatte.

La sanità andorrana si fonda sulla Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS), equivalente della previdenza sociale. I residenti attivi versano contributi pari a circa il 22 % del salario (datore di lavoro e lavoratore complessivamente). I residenti passivi non versano contributi ma devono disporre di un'assicurazione privata con copertura nel Principato. La CASS rimborsa il 75 % delle cure correnti e il 90 % delle cure ospedaliere presso operatori convenzionati. Per le cure pesanti o specialistiche non disponibili localmente, la CASS può autorizzare l'assistenza all'estero: un accordo bilaterale di sicurezza sociale con la Francia (firmato il 12 dicembre 2000, in vigore dal 1° giugno 2003) indirizza questi casi agli ospedali francesi di Tolosa, Perpignano e Foix, previa autorizzazione della CASS. Le farmacie andorrane applicano la nomenclatura europea.

I costi di acquisto rappresentano in media il 5,5-6,5 % del prezzo a carico dell'acquirente. Dettaglio: Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP) al 4 % del prezzo (somma di Govern e Comune), onorari notarili dallo 0,5 all'1,5 % a seconda dell'importo (tariffe regolate dal Col·legi de Notaris d'Andorra), iscrizione al registro catastale intorno allo 0,1 % e spese bancarie per l'assegno circolare. I non residenti devono inoltre ottenere un'autorizzazione all'investimento estero (LIE, Llei 10/2012) prima della firma: termine indicativo di 30 giorni e tassa amministrativa di circa 250 €. L'IGI al 4,5 % si applica unicamente agli immobili nuovi acquistati in prima mano dal costruttore.

Andorra è uno dei pochi Paesi al mondo in cui coesistono tre sistemi scolastici pubblici e gratuiti fino al diploma: il sistema andorrano (in catalano), il sistema francese (Liceo Comte de Foix di Andorra la Vella, omologato AEFE, programma francese completo dalla materna alla terminale, finanziato dallo Stato francese) e il sistema spagnolo (scuole confessionali o pubbliche, curriculum LOMLOE). Queste opzioni offrono alle famiglie espatriate diversi percorsi riconosciuti a livello internazionale. Il Liceo Comte de Foix accoglie oltre 2.200 alunni ed è gratuito per i cittadini francesi iscritti al registro consolare; le altre famiglie versano un contributo simbolico fra 600 e 1.200 € l'anno. Per l'università, la Universitat d'Andorra propone alcuni corsi, ma la maggior parte degli studenti parte per Tolosa, Perpignano, Barcellona o Madrid.

L'imposta sulle società (IS) andorrana è fissata al 10 % all'aliquota ordinaria (Llei 95/2010, riformata dalla Llei 17/2017), con un'aliquota ridotta del 5 % sui primi 50.000 € di base imponibile nei primi tre esercizi per le nuove imprese ammissibili (ricavi annui inferiori a circa 100.000 €), applicandosi l'aliquota ordinaria del 10 % oltre tale soglia. Per costituire una società anonima (SA, capitale minimo 60.000 €) o una società a responsabilità limitata (SL, capitale minimo 3.000 €) è richiesta un'autorizzazione preventiva all'investimento estero (LIE, Llei 10/2012) non appena almeno il 10 % del capitale è detenuto da un non residente, oltre a una sede effettiva sul posto e a una presenza economica sostanziale (substance test). Il termine medio per la costituzione è di 6-10 settimane. I dividendi distribuiti da una società soggetta all'IS andorrano sono esenti in capo al socio persona fisica residente.

Andorra non dispone né di aeroporto né di stazione ferroviaria: tutti i collegamenti internazionali avvengono su strada. I due aeroporti più vicini sono Tolosa-Blagnac (180 km, circa 3 ore lungo la N22 e poi la RN20) e Barcellona-El Prat (200 km, circa 3 ore e 30 minuti lungo la C-16). La stazione TGV più vicina è L'Hospitalet-près-l'Andorre, a 10 km dal Pas-de-la-Casa, con navette dirette per Andorra la Vella. All'interno del Principato, la rete di autobus della Cooperativa Interurbana Andorrana copre le sette parrocchie a un prezzo di 2 a 5 € per tratta; l'auto privata resta l'opzione dominante, con un carburante più economico del 25 a 30 % rispetto a Francia e Spagna grazie al vantaggio dell'IGI. Gli inverni richiedono pneumatici invernali o catene dal 1° novembre al 30 aprile sulle strade secondarie.