Svizzera 2026: forfait fiscale cantonale da una base federale di 434.700 CHF, 0 % di imposta federale sulle plusvalenze mobiliari private, il Fat FIRE difensivo di riferimento in Europa

Il forfait fiscale (imposizione secondo il dispendio, LIFD art. 14) consente a uno straniero che si trasferisce in Svizzera senza esercitarvi un'attività lucrativa di essere tassato non sui redditi mondiali ma sulle proprie spese annuali. La soglia federale è fissata a CHF 434.700 (≈ 465.000 €) nel 2026 per il calcolo dell'imposta federale diretta, ma ogni cantone aggiunge la propria soglia, di norma compresa tra CHF 400.000 e 1.000.000. Cinque cantoni l'hanno abolito: Zurigo (2009), Sciaffusa, Appenzello Esterno e Basilea Campagna tramite votazione popolare, Basilea Città per decisione del parlamento. Il forfait resta disponibile in particolare a Ginevra, Vaud, Berna, Zugo, Svitto, Lucerna, Vallese, Ticino, Grigioni, Friburgo e Neuchâtel. Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) 2025.

Secondo l'UST (IPC novembre 2025) e UBS Prices & Earnings 2025, una coppia FIRE preventiva circa CHF 6.000 a 7.500 al mese (≈ 6.350 a 7.950 €) a Zurigo o Ginevra, affitto incluso per un 3,5 locali fuori dall'iper-centro (Wiedikon, Oerlikon a Zurigo; Carouge, Champel a Ginevra). Il solo affitto assorbe CHF 2.600 a 3.800. A Losanna, Berna o Basilea il budget scende a CHF 5.000 a 5.500. Il Ticino (Lugano, Bellinzona), il Vallese (Sion) e Friburgo consentono di scendere a CHF 3.800 a 4.500, il che cambia radicalmente l'equazione FIRE.

No. La LIFD (art. 16 cpv. 3) esonera dall'imposta federale diretta i guadagni in capitale sulla sostanza privata mobiliare (azioni, ETF, obbligazioni) realizzati da un investitore privato, e i 26 cantoni applicano la stessa regola. È uno dei pilastri del modello FIRE svizzero: un portafoglio di azioni mondiali detenuto in diretta non genera alcuna imposta alla vendita. Attenzione tuttavia allo status di «commerciante professionale di titoli» (circolare AFC n. 36 del 27 luglio 2012), che riqualifica come reddito imponibile i guadagni realizzati con leva finanziaria, rotazione rapida o ricorso sistematico ai derivati.

L'imposta sulla sostanza è cantonale e comunale, senza corrispondente federale. Le aliquote marginali nel 2026 vanno dallo 0,13 % a Nidvaldo fino a circa l'1,0 % a Ginevra, con una soglia di esenzione compresa tra CHF 80.000 e 200.000 a seconda del cantone (CSI 2025). Zugo e Svitto figurano tra i più miti (intorno allo 0,2-0,3 %), mentre Ginevra, Vaud e Basilea Città colpiscono di più i grandi patrimoni. Il valore fiscale dei titoli quotati è ripreso dal corso ufficiale pubblicato annualmente dall'AFC (Kursliste), e gli immobili sono valutati al loro valore fiscale cantonale, spesso inferiore al valore di mercato.

Un cittadino UE/AELS beneficia dell'ALC (Accordo sulla libera circolazione delle persone UE-Svizzera del 1999): permesso B UE/AELS valido cinque anni per gli attivi, oppure permesso B «rentier» per le persone economicamente inattive, a condizione di disporre di mezzi finanziari sufficienti e di un'assicurazione malattia LAMal. Dopo cinque anni di residenza ininterrotta, il permesso C (domicilio) è rilasciato quasi automaticamente. I frontalieri (residenza all'estero, lavoro in Svizzera) ricevono un permesso G e possono restare imponibili nel proprio paese di residenza per la quota salariale secondo le convenzioni Vaud/Ginevra/Berna o l'accordo bilaterale applicabile. I cittadini extra-UE seguono un percorso di permesso distinto, soggetto a contingenti.

La LAMal (legge federale del 18 marzo 1994) impone a tutti i residenti, a partire dai tre mesi di soggiorno, di stipulare un'assicurazione malattia di base presso un assicuratore riconosciuto (CSS, Helsana, Swica, Sanitas, Groupe Mutuel, Assura, Concordia ecc.). I premi 2026 oscillano tra CHF 320 e 650 per adulto al mese a seconda del cantone, dell'assicuratore, della franchigia (CHF 300 a 2.500) e del modello (medico di famiglia, telemedicina, HMO). Ginevra e Basilea Città presentano i premi più alti, Appenzello Interno e Nidvaldo i più bassi. I bambini sono coperti per circa CHF 100 a 130. Nessuna selezione medica è ammessa sull'assicurazione di base.

Per un residente FIRE tassato secondo l'aliquota ordinaria, Zugo resta il riferimento (aliquota marginale cumulata federale + cantonale + comunale intorno al 22 % a 23 % a CHF 250.000 di reddito), seguito da Svitto (Wollerau, Freienbach), Nidvaldo, Obvaldo, Appenzello Interno e Uri. Il cantone di Zugo esonera inoltre le plusvalenze private e applica aliquote sull'imposta sulla sostanza tra le più basse del paese. Il Ticino (Lugano, Mendrisio) propone una combinazione di tassazione moderata e costo dell'abitazione due volte inferiore a Zurigo, il che ne fa un compromesso spesso ignorato dagli aspiranti al FIRE (KPMG Swiss Tax Report 2025).

Il Lean FIRE puro (1.500 a 2.500 €/mese) è impensabile in Svizzera: solo le vallate rurali del Vallese o del Giura consentono di scendere a CHF 3.500. Il Mid FIRE (CHF 5.000 a 7.000/mese) diventa accessibile in Ticino, a Friburgo o nella periferia di Berna. La Svizzera mostra il proprio interesse sul Fat FIRE e sul Chubby FIRE (CHF 8.000 a 15.000+/mese): esenzione federale delle plusvalenze private, qualità della vita e certezza giuridica fanno sì che un capitale di CHF 2,5 a 4 M possa produrre una rendita netta superiore del 15 % a 25 % rispetto a un paese d'origine ad alta fiscalità a parità di tenore di vita.

La società è soggetta all'imposta federale sull'utile all'8,5 % (effettivo circa 12-21 % con le imposte cantonali a seconda del cantone, cioè 11,9 % a Zugo, 12,0 % a Nidvaldo, 14,7 % a Lucerna, 19,6 % a Zurigo, 20,5 % a Berna, KPMG 2025). Alla distribuzione, l'azionista persona fisica subisce l'imposta preventiva federale del 35 % (recuperabile se dichiara il dividendo) poi l'imposta sul reddito all'aliquota ordinaria, con riduzione del 50 % a livello federale e del 30-70 % a livello cantonale per le partecipazioni qualificate di almeno il 10 % (LIFD art. 20 cpv. 1bis). L'onere globale economico varia tipicamente tra il 22 e il 35 % a seconda del cantone.

La dichiarazione cantonale (Steuererklärung) si presenta ogni anno, di norma entro il 31 marzo (Vaud, Ginevra, Zurigo) con proroga gratuita fino al 30 settembre. Il residente svizzero dichiara redditi e sostanza mondiale, fatte salve le convenzioni. Una convenzione contro le doppie imposizioni tra l'Italia e la Svizzera plafona di norma la ritenuta alla fonte sui dividendi e prevede un credito d'imposta simmetrico in Svizzera, così che i redditi di fonte estera vengono accreditati anziché tassati due volte. I conti esteri devono comunque figurare nella dichiarazione svizzera, e i beni immobili situati in Italia restano imponibili in Italia ai fini dell'imposta sul reddito e del patrimonio.

Il Lycée français Marie-Curie de Zurich (omologato AEFE) costa nel 2025-2026 tra CHF 18.500 e 24.800 all'anno per bambino (≈ 19.600 a 26.300 €) a seconda del livello, escluse le tasse di prima iscrizione di circa CHF 3.000. L'École française internationale de Bâle (Lycée Jean-Mermoz, programma AEFE) chiede tra CHF 14.000 e 17.500 annuali. La scuola francese di Berna si attesta intorno a CHF 15.000. A Ginevra, il Lycée international Ferney-Voltaire resta un'opzione gratuita lato francese per i frontalieri. L'Institut International de Lancy e Le Rosey (Rolle/Gstaad, collegio a CHF 130.000+) coprono il segmento alto internazionale.

I costi di acquisizione dipendono fortemente dal cantone e si collocano globalmente tra lo 0,5 % e il 5,5 % del prezzo di acquisto. Ginevra applica un diritto di trapasso del 3 % più gli emolumenti del registro fondiario e del notaio (totale ≈ 5 %). Vaud cumula diritti di trapasso cantonali del 2,2 % ed emolumenti (≈ 3,5 %). Zurigo e Zugo hanno soppresso il diritto di trapasso (costi residui 0,5-1,5 %). Svitto non lo percepisce. A questi costi si aggiungono gli interessi ipotecari (tassi fissi a 10 anni intorno all'1,7-2,1 % a novembre 2025 secondo la BNS) e l'imposizione del valore locativo per il proprietario residente: essa è soppressa a seguito della votazione federale del 28 settembre 2025 (approvata con il 57,7 %), con entrata in vigore prevista al 1° gennaio 2028.