Le PER : la seconde jambe de votre stratégie FIRE (pas le pont)
Le plan d'épargne retraite est le produit le plus mal vendu de l'épargne française. Les distributeurs le présentent comme « l'enveloppe qui défiscalise » ; le grand public l'achète pour l'économie d'impôt de l'année, puis découvre que l'argent est verrouillé jusqu'à la retraite. Les deux se trompent de sujet. Le PER n'est ni un cadeau fiscal ni un placement liquide : c'est une machine à déplacer de l'impôt dans le temps, de vos années de taux marginal élevé vers vos années de taux marginal faible. Et il se trouve qu'un plan FIRE fabrique exactement cela : des années d'accumulation lourdement imposées, suivies de décennies de revenus faibles.
D'où le recadrage qui commande tout cet article : le PER ne financera jamais vos années de pont, celles qui séparent votre arrêt du salariat de l'âge légal. C'est la seconde jambe de votre stratégie, celle qui sécurise la fin du plan et la transmission, pendant que le PEA, le compte-titres et l'assurance-vie financent le début. Confondre les deux est le contresens le plus cher du FIRE à la française. Données à jour du millésime fiscal 2026, vérifiées en juillet 2026.
L'essentiel en cinq points. Le PER est de la fiscalité différée : vous déduisez vos versements au taux marginal de votre phase active, vous êtes imposé à la sortie, au taux marginal de votre phase FIRE ; tout le gain tient dans cet écart de TMI. L'épargne est bloquée jusqu'à l'âge légal de départ ou à la liquidation de votre retraite, hors cas de déblocage anticipé prévus par la loi (accidents de la vie et achat de la résidence principale) : le PER ne finance donc pas les années de pont d'un FIRE précoce. La déduction n'a de sens qu'à TMI de 30 % ou plus ; à TMI faible, la case « versements non déduits » est le meilleur choix, pas un oubli. Second usage sous-exploité : la transmission, un PER assurantiel non liquidé se transmet avec l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire en cas de décès avant 70 ans, et l'impôt sur le revenu différé ne sera jamais payé. Verdict FIRE : puissant en fin de plan et en succession, dangereux si on le confond avec une enveloppe liquide.
Comment fonctionne un PER : la logique avant les règles
La fiscalité différée : déduire haut, sortir bas
Chaque euro versé volontairement sur un PER se déduit de votre revenu imposable de l'année, dans la limite d'un plafond. À TMI 41 %, verser 10 000 € rend 4 100 € d'impôt immédiatement. Mais ce n'est pas une exonération : c'est un report. À la sortie, ces mêmes versements repassent au barème de l'impôt sur le revenu. L'avantage réel n'est donc pas l'économie d'entrée, c'est le différentiel : TMI d'entrée moins TMI de sortie, multiplié par les montants versés, plus la capitalisation de l'impôt reporté pendant quinze ou vingt ans.
C'est ici que le FIRE change la donne. Un salarié classique part à la retraite avec une pension qui maintient sa TMI ; un candidat FIRE, lui, organise des années entières de revenu imposable quasi nul, où le pont est financé par des retraits de PEA hors barème et du capital. Sa TMI de sortie tombe mécaniquement à 0 ou 11 %. Déduire à 41 % pour sortir à 11 %, c'est un gain net de 30 points sur chaque euro versé : aucun autre dispositif français n'offre cet écart légalement.
Les trois compartiments
Tout PER est cloisonné en trois compartiments à la fiscalité propre. C1, les versements volontaires : le seul que pilote un particulier, et le cœur de cet article. C2, l'épargne salariale : intéressement, participation, abondement, exonérés d'impôt à l'entrée. C3, les versements obligatoires de certains contrats d'entreprise, condamnés à sortir en rente. Quand vous transférez ou débloquez, chaque compartiment garde ses règles : sachez toujours ce que contient le vôtre.
PER assurance ou PER compte-titres : la distinction que tout le monde zappe
Un PER se souscrit soit auprès d'un assureur (PER assurantiel, l'immense majorité du marché), soit auprès d'un teneur de compte comme un simple compte-titres (PER bancaire). En vie courante, le bancaire est souvent moins chargé en frais et plus riche en ETF. Mais au décès, tout diverge : le PER assurantiel bascule dans le régime successoral de l'assurance (article 990 I du CGI, abattement de 152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans), le PER bancaire tombe dans la succession de droit commun. Si la transmission fait partie de vos objectifs, ce choix de structure pèse plus lourd que quelques dixièmes de frais.
Le blocage jusqu'à la retraite : la contrainte structurante
Posons-le sans détour : hors les cas légaux de déblocage anticipé, il n'existe aucun retrait libre avant l'âge légal de départ ou la liquidation de votre pension. Pas de rachat partiel « pour vivre », pas d'exception de confort. C'est précisément ce verrou qui disqualifie le PER comme véhicule de pont, et c'est le contresens numéro un du grand public : le produit est excellent, mais pas pour cet usage.
Les différents types de PER
Le PER individuel (PERin) a succédé au PERP et au contrat Madelin en 2019 (loi Pacte). Versements volontaires libres, choix assurance ou compte-titres, ouverture libre : c'est le cœur de cible FIRE. Les anciens PERP, Madelin, PERCO et article 83 restent transférables vers un PERin moderne, sans date limite ; les frais de transfert entre PER sont plafonnés à 1 % des droits acquis et tombent à zéro après cinq ans de détention (article L.224-6 du Code monétaire et financier).
Le PER d'entreprise collectif (PERECO), ex-PERCO, accueille l'épargne salariale et surtout l'abondement de l'employeur : de l'argent gratuit, exonéré d'impôt à l'entrée. Le PER d'entreprise obligatoire (PERO), ex-article 83, reçoit des cotisations obligatoires qui sortiront en rente.
Quel PER pour un profil FIRE ? Dans l'ordre : saturer l'abondement du PERECO si votre employeur en propose un, c'est un rendement immédiat garanti qui bat tout le reste ; puis un PERin pour piloter les versements volontaires. Et ne pas ouvrir un PER « pour ouvrir un PER » : sans TMI qui justifie la déduction, l'enveloppe perd l'essentiel de son intérêt face au PEA.
La fiscalité à l'entrée
La déduction : un levier, pas un cadeau
Première précision de vocabulaire, source d'erreurs en cascade : le PER offre une déduction d'assiette, pas une réduction d'impôt. Les versements sortent de votre revenu imposable avant calcul du barème ; le gain dépend donc entièrement de votre TMI. À 11 %, 10 000 € versés rendent 1 100 € ; à 45 %, 4 500 €. Conséquence immédiate : la déduction PER est d'autant plus puissante que vos revenus sont élevés, et n'est pas concernée par le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €, elle s'y cumule.
Les plafonds 2026
Pour un salarié, le plafond de déduction est le plus élevé des deux montants suivants : 10 % des revenus professionnels de 2025, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale 2025, soit un maximum de 37 680 € ; ou 10 % du PASS 2025, soit un plancher de 4 710 €. Pour un indépendant (TNS), la formule est majorée, 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, calculée sur le PASS de l'année en cours (48 060 € en 2026) : jusqu'à 88 911 € déductibles, avec un plancher de 4 806 €.
Deux mécanismes étendent ces plafonds. Le report : les plafonds non utilisés restent disponibles, et la loi de finances pour 2026 a porté ce report de trois à cinq ans pour les droits nés à compter de 2026 (les reliquats antérieurs conservent leur horizon de trois ans). La mutualisation : les couples mariés ou pacsés peuvent fusionner leurs plafonds sur option (case 6QR de la déclaration), utile quand un seul des deux a de gros revenus.
Nouveauté 2026 à ne pas rater : la loi de finances pour 2026 a supprimé les avantages fiscaux à l'entrée pour tout versement effectué à compter du 70e anniversaire du titulaire, applicable rétroactivement aux versements réalisés depuis le 1er janvier 2026. On peut toujours verser après 70 ans, mais sans déduction. La fenêtre d'optimisation du PER se referme désormais à date fixe.
Déduire ou ne pas déduire : l'arbitrage central
La déduction est un choix, versement par versement, pas un automatisme. Et la case « versements non déduits » est une arme stratégique : un versement non déduit ressort à la retraite exonéré d'impôt sur le revenu, seuls ses gains supportent la flat tax. La règle de décision est brutale de simplicité : à TMI 0 ou 11 %, ne déduisez pas, l'avantage d'entrée est trop faible pour justifier l'imposition de sortie ; à TMI 30 % et au-delà, déduisez ; entre les deux, modélisez. Les années de revenus exceptionnels (prime, plus-value professionnelle, dernière année de salariat à temps plein) sont les fenêtres idéales pour de gros versements déduits, le report de plafonds sur cinq ans servant précisément à cela.
PER et revenu fiscal de référence : l'angle social et frontalier
Avantage rarement chiffré : la déduction abaisse non seulement l'impôt, mais aussi le revenu fiscal de référence. Or le RFR commande l'accès à toute une cascade de dispositifs, taux réduits de CSG, bourses, aides sous conditions de ressources, comme nous l'avons détaillé dans l'article PEA. Un gros versement déduit l'année où votre RFR frôle un seuil peut rapporter deux fois : l'impôt économisé et le dispositif préservé. Cas particulier du frontalier imposé en France sur son salaire suisse (cantons hors imposition à la source libératoire) : la déduction PER s'impute sur ce salaire, souvent logé dans les tranches hautes du barème, ce qui en fait l'un des rares leviers de défiscalisation massive à sa disposition.
La fiscalité pendant la vie du plan
Tant que rien ne sort, rien n'est taxé. Dividendes, coupons et plus-values capitalisent bruts, sans frottement annuel, exactement comme dans un PEA ou une assurance-vie. Les arbitrages internes, y compris la sécurisation progressive de la gestion pilotée à horizon, ne constituent pas des événements fiscaux : on peut dérisquer à l'approche de la sortie sans purger la moindre plus-value. Sur quinze ou vingt ans, cette capitalisation sans friction est le second moteur de l'enveloppe, après le différentiel de TMI.
La fiscalité à la sortie
Le cœur technique. Tout se lit dans un croisement à quatre cases : versements déduits ou non, sortie en capital ou en rente.
| Mode de sortie | Versements déduits à l'entrée | Versements non déduits (option) |
|---|---|---|
| Capital, part des versements | Barème de l'IR, sans l'abattement de 10 % | Exonérée d'IR et de prélèvements sociaux |
| Capital, part des gains | PFU 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de PS) | PFU 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de PS) |
| Rente viagère | Barème après abattement de 10 % (régime des pensions) ; PS de 18,6 % sur une fraction de la rente selon l'âge | Rente à titre onéreux : seule une fraction est imposable (40 % entre 60 et 69 ans), PS de 18,6 % sur cette fraction |
Millésime 2026 : art. 158 du CGI, BOFiP BOI-RSA-PENS-30 et annexe BOI-ANNX-000513 (février 2026), service-public.fr F34982 (juin 2026). PS à 18,6 % depuis la LFSS 2026 ; la fraction imposable des rentes à titre onéreux dépend de l'âge au premier versement de la rente (70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans, 30 % au-delà), figée à vie.
Trois lectures de ce tableau. D'abord, la sortie en capital de versements déduits réintègre vos versements au barème sans l'abattement de 10 % des pensions : sortir 100 000 € d'un coup, c'est ajouter 100 000 € à votre revenu imposable de l'année. Ensuite, la ligne « non déduits » est remarquablement douce : capital exonéré, gains à la flat tax, c'est le régime qui rend le PER non déduit compétitif pour les TMI faibles. Enfin, la rente issue de versements déduits cache un régime hybride contre-intuitif : imposée comme une pension à l'IR (abattement de 10 %), mais soumise aux prélèvements sociaux au taux du capital, 18,6 %, sur une fraction seulement de la rente (celle du régime des rentes à titre onéreux, 40 % entre 60 et 69 ans). Beaucoup de comparatifs recopient ici le taux des revenus de remplacement : c'est inexact pour un PER individuel.
Le fractionnement : piloter sa TMI année par année
Puisque la part versements repasse au barème, le levier de sortie numéro un est d'étaler. Rien n'oblige à liquider un PER d'un bloc : les rachats partiels se programment sur autant d'années que nécessaire, pour maintenir chaque année le revenu imposable dans les tranches basses. Un exemple chiffré, volontairement simple :
Le même plan liquidé en cinq rachats annuels calibrés pour rester en TMI 11 % ramène l'IR sur les versements de 15 000 € à environ 5 500 €, à situation constante : plus de 9 000 € d'écart sur un seul paramètre, le calendrier. Illustration hors décote, hors évolution du barème et des revenus.
Prélèvement total : 22 850 €, soit 30,5 %Étaler les rachats, viser les années blanches, caler les sorties sur les années de TMI minimale : en phase de dénouement, le calendrier vaut plus que l'allocation. C'est un problème d'optimisation séquentielle qui se modélise, pas qui se devine : notre simulateur FIRE teste précisément ces trajectoires de décaissement en Monte Carlo.
Récupérer ses fonds : conditions et déblocages anticipés
La sortie normale
Le PER devient disponible à l'âge légal de départ à la retraite ou, si elle intervient avant, à la liquidation de votre pension d'un régime obligatoire. Point d'actualité 2026 : la LFSS 2026 a suspendu jusqu'en 2028 le relèvement de l'âge légal pour les pensions prenant effet à compter du 1er septembre 2026 ; la génération 1964 reste ainsi gelée à 62 ans et 9 mois, et les 64 ans ne s'appliqueraient qu'à partir de la génération 1969, sous réserve des lois à venir. À la sortie : capital, rente, ou mix, au choix, sauf pour le compartiment des versements obligatoires, condamné à la rente.
Les accidents de la vie : la soupape quasi défiscalisée
La loi (article L.224-4 du Code monétaire et financier) prévoit des cas de déblocage anticipé « subis », dont la liste s'est d'ailleurs allongée en 2026 : invalidité (du titulaire, de son conjoint ou partenaire de Pacs, de ses enfants), décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, expiration des droits au chômage (l'épuisement de l'ARE, pas la simple perte d'emploi), surendettement, liquidation judiciaire d'une activité non salariée et, depuis la loi du 12 juin 2026, la maladie grave ou le handicap d'un enfant à charge. Fiscalité remarquable : le capital sort exonéré d'impôt sur le revenu, et la part des versements échappe aussi aux prélèvements sociaux ; seuls les gains supportent les PS de 18,6 %. C'est une assurance implicite : si la vie déraille, l'épargne se libère presque nette.
La résidence principale : la seule porte choisie
Unique motif de déblocage « heureux » : l'acquisition de la résidence principale, réservée aux compartiments C1 et C2 (jamais aux versements obligatoires). Attention au régime fiscal, aligné sur la sortie normale en capital et non sur les accidents de la vie : versements déduits réintégrés au barème, gains au PFU 31,4 %. Débloquer 100 000 € de versements déduits pour un apport, c'est ajouter 100 000 € à son revenu imposable de l'année : l'opération peut propulser votre TMI à 41 % et rendre l'aller-retour fiscal perdant. À modéliser systématiquement avant de signer le compromis, et à comparer avec un apport financé par le PEA ou le compte-titres.
Ce que le déblocage anticipé ne permet pas
Il n'existe pas de déblocage « projet de vie », « année sabbatique » ou « indépendance financière ». Le seul cas activable volontairement déclenche l'impôt d'un coup. La conclusion s'impose d'elle-même : le pont d'un FIRE précoce se finance sur le PEA, le compte-titres et l'assurance-vie ; le PER attend l'âge légal.
Transmission : l'usage sous-exploité
Le second usage majeur du PER n'a rien à voir avec votre retraite : c'est la succession, et il ne fonctionne pleinement qu'avec un PER assurantiel.
Décès avant 70 ans. Les capitaux versés aux bénéficiaires désignés relèvent de l'article 990 I du CGI, comme une assurance-vie : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis prélèvement de 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà. Le conjoint ou partenaire de Pacs est totalement exonéré. Les sommes transitent hors succession civile.
Décès après 70 ans. Bascule vers l'article 757 B : abattement global de 30 500 € pour l'ensemble des bénéficiaires, le surplus étant soumis aux droits de succession selon le lien de parenté. Différence vicieuse avec l'assurance-vie : pour un PER, l'assiette taxable est la valeur totale du plan, gains compris, là où l'assurance-vie ne réintègre que les primes versées après 70 ans. Le critère de bascule est l'âge au décès, pas l'âge au versement : un PER se juge donc sur votre espérance de vie, pas sur la date d'ouverture.
PER bancaire. Pas de clause bénéficiaire au sens assurantiel : le plan entre dans l'actif successoral de droit commun. Pour un objectif de transmission, le match assurantiel contre bancaire est plié d'avance.
La stratégie « ne jamais liquider ». C'est ici que le PER devient un objet patrimonial singulier : si le titulaire décède sans avoir liquidé son plan, l'impôt sur le revenu différé sur les versements déduits n'est tout simplement jamais payé, ni par lui ni par ses héritiers. Déduction à 41 % à l'entrée, transmission sous abattement 990 I à la sortie : pour un patrimoine FIRE excédentaire qui pense héritage, garder le PER intact jusqu'au bout est souvent le meilleur rendement fiscal de toute l'architecture. Les débats parlementaires de 2024 et 2025 ont envisagé de fermer cette porte (liquidation obligatoire, taxation au décès) ; aucune de ces mesures n'a été retenue dans la loi de finances pour 2026 ni dans la LFSS 2026, régime vérifié en juillet 2026, à resurveiller à chaque loi de finances.
Où placer le PER dans une architecture FIRE
Le PER n'est pas le pont. Les années entre l'arrêt du salariat et l'âge légal se financent sur du liquide : PEA en socle (fiscalité de sortie imbattable après cinq ans), compte-titres et assurance-vie en appoint. Le PER est indisponible pendant toute cette phase, par construction.
Le PER est la seconde jambe. À l'âge légal, quand les enveloppes de pont ont été consommées, le PER prend le relais : il refinance la seconde moitié de la retraite et neutralise le risque de longévité, précisément là où un plan FIRE est le plus fragile. Accessoirement, il diversifie le risque réglementaire : vos enveloppes n'évoluent pas toutes sous le même régime fiscal.
Le séquencement type. Phase active à TMI 30 ou 41 % : saturer l'abondement PERECO, remplir le PEA, puis verser sur le PER en déduisant, en gardant les plus gros versements pour les années de revenus maximaux, le report de plafonds sur cinq ans en réserve. Années de pont à TMI 0 ou 11 % : vivre sur PEA et compte-titres, et éventuellement verser de petites sommes non déduites sur le PER. À partir de l'âge légal : fractionner les sorties du PER année par année pour rester dans les tranches basses, la rente restant une option pour un plancher de revenu garanti. Le PER est un instrument de timing fiscal sur vingt ans : il se pilote au calendrier.
Frontalier et expatriation. Pour le frontalier imposé en France sur son salaire suisse, le PER est le levier de déduction le plus direct qui existe ; l'articulation avec le 2e pilier suisse, elle, se joue à la sortie et mérite son propre raisonnement, que nous détaillons dans l'article sur le système suisse. Pour un candidat au départ à l'étranger, prudence : la fiscalité d'un capital PER versé à un non-résident dépend de la convention fiscale du pays d'accueil et de retenues à la source françaises, un terrain trop dépendant du cas individuel pour être tranché ici. Faites valider le couple date de départ / date de liquidation par un conseil en fiscalité internationale avant de toucher au plan.
PER, PEA, assurance-vie, compte-titres : le match
| Critère | PER | PEA | Assurance-vie | Compte-titres |
|---|---|---|---|---|
| Liquidité | Bloqué jusqu'à l'âge légal (déblocages limités) | Libre (clôture si retrait avant 5 ans) | Libre | Totale |
| Entrée | Versements déductibles du revenu (plafond) | Aucun avantage | Aucun avantage | Aucun avantage |
| Gains en cours de route | Non taxés | Non taxés | Non taxés (hors frais de gestion) | Taxés chaque année (dividendes, ventes) |
| Sortie | Versements déduits au barème + gains PFU 31,4 % | PS 18,6 % sur les gains après 5 ans | 24,7 % sur les gains après 8 ans au-delà de l'abattement | Flat tax 31,4 % sur les gains |
| Succession | 990 I si assurantiel (152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans), IR différé jamais payé | Clôturé au décès, PS purgés, actif successoral | 990 I (152 500 € par bénéficiaire, primes avant 70 ans) | Actif successoral, plus-values purgées |
| Rôle FIRE | Seconde jambe : fin de plan et transmission | Socle du pont | Appoint du pont et succession | Flexibilité et volumes illimités |
Millésime 2026, prélèvements sociaux à 18,6 % sur les revenus du capital (LFSS 2026), l'assurance-vie conservant par dérogation le taux de 17,2 % (soit 24,7 % avec l'IR de 7,5 % au-delà de l'abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 €). Chiffres alignés sur nos articles PEA et ETF.
La lecture FIRE tient en une phrase : le PER perd sur la liquidité, gagne à l'entrée (seule enveloppe qui déduit) et à la succession (assurantiel avant 70 ans), et son couple entrée-sortie ne bat les autres que si votre TMI chute réellement entre les deux. Chaque enveloppe a un poste : aucune ne remplace les autres.
Cet article est un contenu informatif et pédagogique fondé sur le millésime fiscal 2026 (LF 2026 et LFSS 2026), vérifié en juillet 2026. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou patrimonial personnalisé : plafonds, taux et régimes évoluent à chaque loi de finances, et les situations de frontalier, d'expatriation ou de non-résidence relèvent d'une analyse individuelle. Consultez un professionnel avant toute décision d'ouverture, de versement massif, de déblocage ou de départ à l'étranger.
Verdict FIRE
Le PER est un excellent produit pour la mauvaise raison qu'on croit bonne, et pour deux bonnes raisons qu'on ignore. La mauvaise : « payer moins d'impôt cette année », qui n'est qu'un report. Les bonnes : l'arbitrage de TMI, taillé sur mesure pour la trajectoire FIRE qui déduit à 41 % et sort à 11 %, et la transmission, où le PER assurantiel non liquidé purge définitivement l'impôt différé. À l'inverse, pour un profil très jeune, à TMI modeste, qui vise une indépendance précoce, le PEA d'abord et le PER plus tard, voire jamais : la liquidité prime tant que le pont n'est pas sécurisé. Entre les deux, la réponse n'est pas une opinion, c'est une simulation : votre TMI actuelle, votre TMI de sortie projetée, vos années de pont et votre objectif successoral se chiffrent, et notre simulateur FIRE est fait pour cela.
Sources
- Code général des impôts : art. 163 quatervicies (déduction et report des plafonds), art. 163 quinvicies (fin des avantages fiscaux à compter du 70e anniversaire, LF 2026), art. 154 bis (TNS), art. 158 (imposition des sorties, rentes à titre onéreux), art. 200 A (PFU), art. 990 I et 757 B (transmission), art. 81 4° bis (exonérations des déblocages accidents de la vie).
- Code monétaire et financier : art. L.224-1 à L.224-6, dont L.224-4 (cas de déblocage anticipé, version en vigueur au 14 juin 2026) et L.224-6 (frais de transfert plafonnés, loi Pacte).
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 : art. 9 (fin de la déductibilité à compter du 70e anniversaire) et art. 10 (report des plafonds porté de trois à cinq ans).
- Loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026 : art. 12 (CSG sur les revenus du capital portée à 10,6 %, soit 18,6 % de prélèvements sociaux) et suspension du relèvement de l'âge légal (pensions prenant effet à compter du 1er septembre 2026).
- Loi n° 2026-492 du 12 juin 2026 (nouveau cas de déblocage anticipé : enfant à charge gravement malade ou handicapé).
- BOFiP : BOI-RSA-PENS-30-10-20 et annexe BOI-ANNX-000513 (versions du 17 février 2026), BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20 (assiette de l'art. 757 B), BOI-IR-LIQ-20-20-10-10 (plafonnement des niches, version du 21 avril 2026).
- service-public.fr : fiches F34982 (fiscalité du PER, juin 2026), F14709 (plafonds d'épargne retraite), F2971 (CSG sur les pensions), F3173 (rentes viagères à titre onéreux), actualités A18841 (report à cinq ans) et A18825 (suspension de la réforme des retraites) ; arrêté du 22 décembre 2025 (PASS 2026 : 48 060 €).